课程名称：审计准则第一章注册会计师执业准则体系（一）执业准则体系的框架结构（重点）（1）中国注册会计师协会执业准则体系的组成部分；（2）鉴证业务准则的两个层次及其关系；（3）审计准则的六大类别；（4）审计准则百位数编号的含义。（1）鉴证业务准则、相关服务准则和质量控制准则的相互关系；（2）审计准则内部的逻辑结构。（二）中国注册会计师执业准则体系的特点（次重点）（1）审计准则的国际趋同；（2）风险导向审...
CPA审计视野下审计客体态度研究综述CPA审计视野下审计客体态度研究综一、审计与审计心理学开宗明义,文章涉及的专业领域是应用心理学的一个前沿的分支——审计心理学。审计心理学（AuditPsychology）,是揭示审计主体及审计客体心理活动规律的一门新兴的、综合性的边缘科学。审计是指由独立于被审计单位的社会机谈判人员对被审计单位的财务及有关经济活动进行审查和评价,独立对其经营行为的真实性、合法性和效益性进行监督的管理...
{财务管理内部审计}审计制度目录基本建设项目审计制度3审计档案管理制度32内审人员职业道德规范352中粮（成都）粮油工业有限公司基本建设项目审计制度基本建设项目审计制度第一节总则1.目的为了加强公司建设项目的监督管理,提高投资效益,对建设项目实施有效的审计监督和评价,依据《中华人民共和国审计法》、中粮集团的《中粮集团内部审计实务指南第1号》、中国粮油控股有限公司《重大基本建设项目全程跟踪审计工作办法》及相关...
{财务管理内部审计}审计技巧讲义首先要注重增强服务能力,为提高审计服务水平奠定基础,其次要注重以服务者的姿态出现,以服务的态度去工作；再次要正确处理好审计监督和审计服务的关系,要以服务为目的,以监督为手段,坚持监督与服务并举,将监督寓于服务之中,将服务贯穿于审计的全过程,努力做到持续监督、跟进服务,努力促进单位管理规范、管理透明、管理提速、管理增效。四、风险意识一方面要深入理解和密切关注审计风险,注重提高工...
{财务管理内部审计}某石化厂审计管理报告范文石化厂审计报告（参考范本）（石化厂）XX石化（集团）公司企业(盖章):XX石化（集团）公司企业负责人（签字）:年月第一章企业基本情况2一企业简况2二石化产品生产装置概况2三石化厂用能概况2四主要用能设备2第二章企业能源管理系统2一能源管理组织机构2二能源管理现状2三能源计量管理2四能源统计管理2五能源定额管理考核2六节能技改管理22第三章企业能源利用状况分析2一石化厂能源消...
{财务管理内部审计}让数字说话审计,就这么简单部分2.3审计工作的成果2.4会计师事务所与注册会计师2.5业务约定书2.6声明书2.7管理建议书3审计的理论3.1审计的逻辑3.2审计的思考方法3.3对企业内控的关注3.4工作底稿3.5审计项目的风险控制4按会计科目来谈一谈实质性测试4.1货币资金4.2应收账款和坏账准备4.3其他应收款4.4与关联方的往来账4.5预付账款4.6存货4.7待摊费用和长期待摊费用4.8固定资产4.9租贷4.10在建工程4.11无形资产4...
考频：★只需理解,在脑子里形成印象,不需背诵1.风险导向审计的核心是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”。C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基4.审计目标是审计人员通过判断“经济活动与经济事项认定”与“既定标准”的符合程度获取和评价审计证据。【相关链接】获取和评价审计证据的方法请参见教材第七章第二节。础审计D.以财务报表重大错报风险的识别、评估、应对为审2.审计风险模型(6.3)计工作主线的...
{财务管理内部审计}审计案例分析形成性考核作业/11《审计案例研究》形考作业1答案一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。答案：×理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的。2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确。答案：×理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。3．被...
（五）审计实施方案应当具备《办法》规定的编制依据、被审计单位基本情况、审计目标、审计范围内容重点及审计步骤方法、预定审计时间、审计组组成及分工、编制日期等内容。审计实施方案应当明确具体,侧重针对性、可操作性。（六）审计实施方案按照《办法》第七条的规定,在审前调查的基础上编制。对规模较小、业务简单的审计项目,可以直接确定审计范围、内容和重点。审前调查应当根据被审计单位的实际情况,采取合适调查方式,投入...
{财务管理内部审计}审计学的测试题库审计学测试题库（七）一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中,选出一个正确的答案,并将其号码填入题干后的括号内。每小题1分,共15分）1.审计的对象,可以概括为被审计单位的（）A经济活动B财务收支及其经营管理活动C财务收支D会计资料和其他相关资料2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为,体现了审计职能中的（）A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能3.会计师事务所和CPA的下列行...
{财务管理内部审计}某银行安全审计综合管理平台建设方案某银行安全审计综合管理平台建设方案V1.2二○○九年三月目录1背景42安全审计管理现状62.1安全审计基本概念62.2总行金融信息管理中心安全审计管理现状92.2.1日志审计92.2.2数据库和网络审计112.3我行安全审计管理办法制定现状112.4安全审计产品及应用现状133安全审计必要性134安全审计综合管理平台建设目标145安全审计综合管理平台需求165.1日志审计系统需求165.1.1系统效...
{财务管理内部审计}审计报告的具体要求相关核查报告,报告中采用数据的基准日距许可申请受理时间不得超过三个月。(一)规范申请资质的单位报送的审计报告。申请单位报送的审计报告主要有两种：一是常规的对会计报表的合法性和公平性发表意见的审计报告,一是为本次申请资质出具的专项审计报告。如果申请单位报送的是常规的会计报表审计报告,要求申请单位提供的审计报告应以附件的形式明确其拟申请资质相适应的净资产审核、近三年收...
{财务管理内部审计}农信稽核审计知识和防范各类经营风险,促进农村信用社经营目标的实现和事业的健康持续发展。11．农村信用社内部审计的地位?农村信用社内部审计是我国审计体系的重要组成部分,是审计工作的基础之一,农村信用社内部审计人员是信用社管理者的“经济参谋”和重要助手。内部审计职业在国内外是最具挑战性和活力的职业之一,审计人员行使的经济监督权受到国家法律保护,内部审计机构已成为世界性组织机构中的一个重要...
{财务管理内部审计}审计信息宣传与科研工作通报2010年7-8月审计信息宣传、科研工作通报各区县审计局,市局各科室、经济责任审计局,市计算机审计中心：根据《淮北市审计系统审计信息宣传管理办法》、《淮北市审计局审计信息管理补充通知》的有关规定,现将我市审计系统2010年7-8月的信息、科研工作情况通报如下：一、总支1、《安徽审计信息网》淮北市审计局全面开展创先争优活动有力促进审计效能提升（张立勇7月29日）淮北市审计局...
{财务管理内部审计}审计案例研究作业与答案/18<<审计案例研究>>作业（一）答案一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。答案：×理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的。2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确。答案：×理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。3．被审计...
{财务管理内部审计}某银行安全审计管理现状某银行安全审计综合管理平台建设方案V1.2二○○九年三月目录1背景42安全审计管理现状62.1安全审计基本概念62.2总行金融信息管理中心安全审计管理现状92.2.1日志审计92.2.2数据库和网络审计112.3我行安全审计管理办法制定现状112.4安全审计产品及应用现状133安全审计必要性134安全审计综合管理平台建设目标145安全审计综合管理平台需求165.1日志审计系统需求165.1.1系统效用需求165.1.2...
{财务管理内部审计}审计信息时代审计业务的发展第一浪潮——传统第二浪潮——电子第三浪潮——一个新的EDI商务电子社会下订单第一浪潮中的要素第二浪潮中要素加上：发货通知加上：无现金交易开发票电子购物智能代理的广泛应用检查库存银行与金融机构连续不断的测试代理早已建立关系与虚拟的陌生人交易增强信息的共享图1电子商务的三次浪潮（资料来源：电子商务的安全与风险管理于军译）在第一浪中电子交易仅仅出现在早已建立关...
{财务管理内部审计}浅论工程造价审计的程序/162/16浅谈工程造价审计的程序摘要：本文主要介绍工程造价审计的程序,以往的工程造价审计,都是在工程完工后进行的,属于事后审计。在这种审计模式下,出现了审计滞后性严重、审计难度大、审计监督权力发挥的空间小、审计结果缺少法律支持等问题。如何有效的解决这些矛盾,关键就是要充分发挥审计机关的监督职能,加强工程造价的事前、事中控制,实施全过程跟踪审计以改变旧的审计模式,大力...
{财务管理内部审计}审计方案02页第二章、审计工作组织方案第04页一、公司概况第04页二、企业组织机构框架图第04页三、部门工作职责第05页四、项目部组织机构框架图第08页五、项目组人员职责第10页六、审计工作制度第11页第三章、审计工作实施方案第13页一、审计工作的原则与依据第13页二、审计工作的范围与内容第13页三、审计工作的任务与目标第214页四、审计工作的程序与方式第15页五、审计工作流程第16页（一）跟踪审计工作流...
提应收利息10万元。2.有D公司开具的带息承兑汇票,票面金额为5000万元,票面利率月息0.3%,出具日为8月20日,到期日为次年2月20日。被审计单位年度终了未按规定计提应收利息。3.有3份应收票据,到资产负债表日均己逾期2～3个月,总计价款为3500万元。请问：针对上述情况,分别说明注册会计师应如何进行处理?三、注册会计师张雷负责审计Y公司(为外商投资企业)应收账款项目。发现有S公司欠款3500万元,其经济内容注明为货款,账龄已超过2年...
