{财务管理收款付款}购货与付款循环审计讲解1财政部发布的《内部会计控制规范--采购与付款（试行）》中,不仅明确了单位应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度,单位监督检查机构或人员应通过实施内部控制测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全,各项规定是否得到有效执行,而且明确了采购与付款内部控制监督检查的主要内容；包括：（1）采购与付款相关业务岗位及人员的设置情况,重点检查是否存在采购与付款...
{财务管理内部审计}审计综合使用手册《审计综合实训平台》V2.0使用手册厦门网中网软件有限公司2目录第1章软件介绍及安装31.1软件介绍31.2系统要求31.3运行环境准备31.4软件安装4第2章软件使用22.1用户登录22.1.1用户登录界面22.1.2管理员22.1.3教师22.1.4学生32.2系统管理员32.2.1部门设定32.2.2教师管理42.2.3报表管理52.2.4日志查询52.2.5论坛设置102.2.6论坛52.2.7校名设置...................................................
{财务管理内部审计}天玥网络安全审计系统技术方案目次1.综述12.审计系统设计方案22.1.设计方案及系统配置42.2.主要效用介绍52.2.1.数据库审计52.2.2.网络运维审计62.2.3.OA审计72.2.4.数据库响应时间及返回码的审计72.2.5.业务系统三层关联72.2.6.合规性规则和响应82.2.7.审计报告输出102.2.8.自身管理112.2.9.系统安全性设计112.3.负面影响评价122.4.交换机性能影响评价133.资质证书142网络安全审计系统技术建议书1.综述随着信...
{财务管理内部审计}审计原理与实务练习题审计原理与实务第一章至第三章练习题一、单选题1．审计的本质特征是（）A．合法性B.真实性C.效益性D.独立性2．注册会计师对财务报表的审计属于（）业务A．鉴证B.咨询C.监督D.服务3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价,列入会计报表的金额正确,这属于认定中的（）。A．存在或发生B．完整性C．计价和准确性D．权利和义务24．在现代审计实务中,最能体现审...
{财务管理内部审计}审计与认证业务练习卷及答案14.审计准则是为增强(B)的可信性而产生的。A.会计账簿B.会计报表C.审计报告D.审计工作底稿15.审计人员获取的下列证据中(D)的证明力最弱。A.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的回函B.审计人员填制的审计工作底稿C.由被审计单位保管的银行对账单D.管理当局的声明书16.会计师事务所对审计工作底稿复核,首先应当由(B)进行。A.审计助理人员B.项目经理C.部门经理D.主任会计师17.审计...
{财务管理内部审计}生产循环审计讲义生产循环审计第一节生产循环的特性生产循环涉及的根据和记录与主要业务活动如下：主要业务活动（1）计划和安排生产（2）发出原材料（3）生产产品相关部门生产计划部门仓库部门相关根据和记录生产通知单领料单生产通知单、产量与工时记录生产部门生产过程和成本核算过程中的各种记（4）核算产品成本会计部门录（5）储存产成品（6）发出产成品仓库部门发运部门入库单发运通知单、出库单第二节...
{财务管理内部审计}审计职业规范体系介绍第二章审计职业规范体系第（一）部分一、大纲（一）注册会计师考试与注册登记（二）注册会计师业务范围（三）会计师事务所（四）注册会计师协会（五）注册会计师行业的管理体制二、重点、难点（一）注册会计师考试与注册登记1.申请注册的条件（向省、自治区、直辖市注协提出）（1）考试成绩合格（2）从事审计工作两年以上2.不予注册的情形（1）不具有完全民事行为能力的；（2）因受刑事...
CPA审计诚信危机原因与对策分析CPA审计诚信危机原因与对策分一段时期以来,“”资本市场上不断有问题公司被查处曝光,“”银广夏陷阱与安然事件可谓是件件触目。CPA审计诚信问题已严重影响社会民众的信心,我国CPA也因而面临着前所未有的诚信危机。本文从我国CPA审计诚信现状入手,分析我国CPA审计面临诚信危机的原因并提出解决对策。1CPA审计诚信现状由于市场经济发展不完善,上市公司黑幕频频曝光,“”证券界的假账风波闹得沸沸扬...
{财务管理内部审计}审计中违法违规行为的审计定性和处理处罚依据各单位预算外资金管理要严格执行国家有关规定,凡有下列行为之一的,均按违反财经纪律或违法行为进行处罚。（一）隐瞒财政预算收入,将预算资金转为预算外资金；处理依据和处罚依据：《预算外资金管理实施办法》第四十四条“（一）属于第一、二款的,要将违反规定的收入全部上缴上一级财政。同时,追究有关人员和领导的责任,依据情节轻重给予行政处分直至撤销其职务”...
{财务管理内部审计}审计准备阶段实施阶段与报告阶段审计学实验教学大纲（2006年2月制订）兰州商学院会计学院二○○六年二月使用说明一、实验课性质审计实验课是对审计专业知识的综合运用课程,涉及审计的对象、方法、程序、审计证据、审计工作底稿、内部控制测试、审计报告等一系列实务问题。该课程为审计专业、注册会计师方向专业实习的核心课程,面向会计学院会计学（注册会计师方向）、审计学专业本、专科学生开设。二、实验目...
{财务管理收款付款}销售与收款循环审计知识讲义1第一节销售与收款循环的特性一、主要根据和会计记录从审计的范围来看,销售与收款循环的审计包括两部分的内容：一是对销售与收款循环业务活动本身的合理、合法性进行审查；二是对本循环所涉及的主要根据和会计记录进行审查。（涉及到哪些主要根据和会计记录可看教材）二、销售与收款循环涉及的主要业务活动（掌握各交易与认定的关系）1、接受顾客订单。接受订单后通常应编制一式多...
{财务管理内部审计}审计英语词汇复核意见conclusionofauditreview审计复议auditappeal审计听证audithearing审计复核auditreview审计战略auditstrategy审计计划auditplan审计方案auditingprogram审计目标auditingobjective审计范围auditscope审计内容auditcoverage审计结论auditconclusion审计任务auditassignments审计结果auditfinding审计报告auditreport审计方法auditmethod审计过程auditingprocess审计证据auditevidence审计...
{财务管理收款付款}销售与收款循环审计案例汇编1——————————销售与收款循环审计案例一、销售收入审计案例（一）案例线索注册会计师李文对×公司2000年度的销售收入进行分析性复核时,发现本年度的销售收入比上年明显减少,对照在前期调查了解到×公司本年度生产销售情况是历史上最好的实际情况,李文感到销售收入的真实性值得怀疑,于是,抽查了9月份、12月份相关的会计根据,发现其原始根据中有销货发票的记账联,而记账根据...
CPA鉴证管理审计探讨一、管理审计的基本概念及鉴证意义(一)管理审计的基本概念管理审计是一种与财务审计相对立的新型审计,它主要是审查管理信息和管理受托责任,不仅关心受托人是否依法动用资源,还关心受托人是否经济有效地利用资源及其结果,试图在委托人和受托人之间建立一种相互信任,优化资源利用,优化投资行为。以受托责任关系为基础,可以将管理审计分为两大类：服务于组织内部管理当局,即服务于受托人的管理审计,其职能重在...
课程名称：审计准则第一章注册会计师执业准则体系（一）执业准则体系的框架结构（重点）（1）中国注册会计师协会执业准则体系的组成部分；（2）鉴证业务准则的两个层次及其关系；（3）审计准则的六大类别；（4）审计准则百位数编号的含义。（1）鉴证业务准则、相关服务准则和质量控制准则的相互关系；（2）审计准则内部的逻辑结构。（二）中国注册会计师执业准则体系的特点（次重点）（1）审计准则的国际趋同；（2）风险导向审...
CPA审计视野下审计客体态度研究综述CPA审计视野下审计客体态度研究综一、审计与审计心理学开宗明义,文章涉及的专业领域是应用心理学的一个前沿的分支——审计心理学。审计心理学（AuditPsychology）,是揭示审计主体及审计客体心理活动规律的一门新兴的、综合性的边缘科学。审计是指由独立于被审计单位的社会机谈判人员对被审计单位的财务及有关经济活动进行审查和评价,独立对其经营行为的真实性、合法性和效益性进行监督的管理...
{财务管理内部审计}审计制度目录基本建设项目审计制度3审计档案管理制度32内审人员职业道德规范352中粮（成都）粮油工业有限公司基本建设项目审计制度基本建设项目审计制度第一节总则1.目的为了加强公司建设项目的监督管理,提高投资效益,对建设项目实施有效的审计监督和评价,依据《中华人民共和国审计法》、中粮集团的《中粮集团内部审计实务指南第1号》、中国粮油控股有限公司《重大基本建设项目全程跟踪审计工作办法》及相关...
{财务管理内部审计}审计技巧讲义首先要注重增强服务能力,为提高审计服务水平奠定基础,其次要注重以服务者的姿态出现,以服务的态度去工作；再次要正确处理好审计监督和审计服务的关系,要以服务为目的,以监督为手段,坚持监督与服务并举,将监督寓于服务之中,将服务贯穿于审计的全过程,努力做到持续监督、跟进服务,努力促进单位管理规范、管理透明、管理提速、管理增效。四、风险意识一方面要深入理解和密切关注审计风险,注重提高工...
{财务管理内部审计}某石化厂审计管理报告范文石化厂审计报告（参考范本）（石化厂）XX石化（集团）公司企业(盖章):XX石化（集团）公司企业负责人（签字）:年月第一章企业基本情况2一企业简况2二石化产品生产装置概况2三石化厂用能概况2四主要用能设备2第二章企业能源管理系统2一能源管理组织机构2二能源管理现状2三能源计量管理2四能源统计管理2五能源定额管理考核2六节能技改管理22第三章企业能源利用状况分析2一石化厂能源消...
{财务管理内部审计}让数字说话审计,就这么简单部分2.3审计工作的成果2.4会计师事务所与注册会计师2.5业务约定书2.6声明书2.7管理建议书3审计的理论3.1审计的逻辑3.2审计的思考方法3.3对企业内控的关注3.4工作底稿3.5审计项目的风险控制4按会计科目来谈一谈实质性测试4.1货币资金4.2应收账款和坏账准备4.3其他应收款4.4与关联方的往来账4.5预付账款4.6存货4.7待摊费用和长期待摊费用4.8固定资产4.9租贷4.10在建工程4.11无形资产4...
