{财务管理内部审计}审计案例分析解读成了“业主交易”,使巴林银行在这个帐户下,暴露在风险部位。数天之后,更由于日经指数上升200点,此空头部位的损失便由2万英镑增为6万英镑了（注：里森当时年薪还不到5万英镑）。此时里森更不敢将此失误向上呈报。另一个与此同出一辙的错误是里森的好友及委托执行人乔治犯的。乔治与妻子离婚了,整日沉浸在痛苦之中,并开始自暴自弃。里森喜欢他,因为乔治是他最好的朋友,也是最棒的交易员之一。...
{财务管理内部审计}审计抽样在控制测试中的应用行测试。选取的特定项目可能包括：（1）大额或关键项目；（2）超过某一金额的全部项目；（3）被用于获取某些信息的项目；（4）被用于测试控制活动的项目。选取特定项目时,注册会计师只对审计对象总体中的部分项目进行测试。注册会计师通常按照覆盖率或风险因素选取测试项目,或将这两种方法结合使用。按照覆盖率选取测试项目是指选取数量较少、金额较大的项目进行测试,从而使测试项...
{财务管理内部审计}审计案例比较与被审计对象保持独立；客体是被审计单位的财政和财务收支；基本方式是检查会计账表：根据及相关资料；最终目标是保证财政财务收支的真实、合法、有效。民间审计：“国家审计”的对称。指按照国家法律规定,经国家主管机关批准注册的民间审计及会计组织接受委托所进行的审计。现代西方审计基本上是沿着民间审计和国家审计两条线发展而以民间审计为主的。民间审计的内容,最初是详细的帐簿审计。20...
{财务管理财务报告}财务成本管理综合设计报告1成本核算与管理制度设计1.1产品成本核算（1）辅助生产费用的分配常用的辅助生产费用分配方法有直接分配法、一次交互分配法、计划成本分配法、代数分配法以及顺序分配法。由于直接分配法对于机修车间和供电车间相互提供的产品和劳务不进行分配,所以不采纳该方法。一次交互分配法采用的是实际费用分配法进行分配,且成本计算的及时性得不到保证,故否定。顺序分配法对于辅助生产车间之...
{财务管理内部审计}审计技术办法的概念及应用审计技术方法的概念及应用审计技术方法：重要性水平和审计风险评估、抽样审计、内部控制测试、分析性复核。加上审前调查、审计风险评估独立出来为六个概念。从三个方面讲解：一、为什么？即上述审计方法在审计工作中的地位或者重要性；二、是什么？即审前调查、重要性水平和审计风险评估、抽样审计、内部控制测试、分析性复核的概念是什么；三、怎么做？即如何运用或者具体操作。首...
{财务管理内部审计}某总公司清产核资审计实施方案清产核资审计工作的主要目的（一）协助贵公司建立财产清查工作得以开展的基础,提供在清产核资过程中所需的咨询服务。（二）真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果。（三）依据贵公司所提供的清产核资资料,队在清查过程中发现损失及挂账的真实性和合规性进行审计。（四）清查核实企业各项资产损失情况,并根据国家清产核资政策规定进行处理,包括按原制度及新企业会计...
项目编号：C15-030咨询单位：长沙环境保护职业技术学院（湖南清洁生产审核中心）胡洪定咨询机构负责人：单位地址：湖南省长沙市井圭路10号联系电话（传真）：邮政编码：0731-0410004企业名称：邵东县和天电镀中心有限公司企业负责人：项目负责人：罗启武谢武邵东县和天电镀中心有限公司清洁生产审核领导小组名单：组长：罗启武副组长：海杰雄成员：宁绍凯、王昆山、李茂军、左芳蓉、罗刚、张义雄邵东县和天电镀中心有限公司清洁...
{财务管理财务分析}个人贷款经营管理及财务知识分析/20第六章个人经营类贷款一、单项选择题1.下列各项中,不属于个人经营专项贷款的是()。A.中国银行的个人商用房贷款B.光大银行的个人工程机械按揭贷款C.交通银行的个人商铺贷款D.中国银行的个人投资经营贷款2.下列关于个人经营类贷款的说法,不正确的是()。A.发放对象为从事合法生产经营的个人B.可分为个人经营专项贷款和个人经营流动资金贷款C.相对个人住房贷款,个人经营类贷款...
/10怎样进行企业国有资产保值增值审计一、国有企业所有者的财产考核国有企业资产的保值增值指标,首先要明确国有企业所有者的财产包括哪些内容。审计部门在审计过程中有的只考虑企业的固定资产,有的考虑企业的全部资产,有的则考虑企业的所有者权益。根据现代企业制度和新会计制度的规定,笔者认为：第一,考核企业所有者的财产只考虑企业的固定资产是不全面的,因为企业的资产不仅表现为固定资产,而且还有企业的流动资产,企业所有者...
{财务管理内部审计}审计基础与实务四、审计的基本分类（一）审计按其内容进行分类：可分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。（二）审计按其主体进行分类,可分为国家审计、社会审计和内部审计。1、国家审计。也称政府审计。是指由国家审计机关所实施的审计。2、社会审计。也称注册会计师审计。社会审计有如下特点：（1）审计的独立性。（2）审计的委托性。（3）审计的有偿性。3、内部审计。也称部门和单位审计。是指由...
{财务管理财务会计}财务会计长期投资和国际化经营第10章长期投资和国际化经营学习目标学习完本章后,应该能够做到：1.1.可出售投资（Available-for-saleinvestment）的会计处理2.2.使用投资的权益法3.3.理解合并财务报表4.4.长期债券投资的会计处理5.5.外币交易的会计处理6.6.解释外币折算调整7.7.在现金流量表上报告投资活动通用汽车（欧洲）公司在整个欧洲设计、生产和销售汽车和零部件。生产厂家分布于11个国家,在25个国家设...
{财务管理内部审计}期初余额期后事项审计报告案例/183．审计内容：康华会计师事务所自2002年2月6日首次接受龙华股份有限公司董事会委托,于2002年2月7至3月6日对该公司2001年度的会计报表进行审计。由于龙华股份有限公司的审计基本已接近尾声,对相关业务的交易测试和余额测试已经完成,因对龙华股份有限公司是首次接受委托,需要对期初余额进行确认。所以本案例主要反映的是对龙华股份有限公司期初余额审计的主要过程及相关问题。4...
{财务管理内部审计}浅析省级系统安全认证审计解决方案/5BOSS系统是中国移动面向用户服务的综合性业务支撑系统,含有众多敏感数据。为了确保系统安全,部分省级公司实施了安全认证审计的综合安全解决方案,取得了比较好的效果。目前绝大多数移动公司已经在网络级、系统级安全防护方面部署了相关的安全产品,但是这些是针对外部防护安全,而缺少在应用级安全防护措施,例如非授权用户访问、存在一部分公用账户、管理员对BOSS系统的管理...
目录1前言22审计的一些概念22.1关于审计的头版头条22.2什么是审计32.2.1审计就是查问题吗32.2.2审计与人性恶32.2.3独立审计是一种信任的背书42.2.4此“审计”与彼“审计”42.3审计工作的成果52.3.1审计意见说了什么52.3.2审计意见有几种62.3.3审计报告的使用者72.3.4审计是一门科学还是一门艺术72.4会计事务所与注册会计师72.4.1会计师事务所与注册会计师个人的关系72.4.2会计事务所不全是合伙制92.4.3审计师是专业人士92.4.4审...
{财务管理内部审计}审计案例研究判断题与参考答案/11更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份...
{财务管理内部审计}社会审计机构存在的问题与对策/12社会审计机构存在的问题及对策写作提纲一、绪论文章主要通过讨论社会机构存在的问题,提出解决这些问题的方法和对策。当今的社会审计存在不少的问题,如做假帐、弄虚作假、营私舞弊等。这样社会审计就会存在些漏洞,使审计不能完善,不能正确的反应审计结果。二、本论(一)当前社会审计机构存在的问题分析1、审计质量令人堪忧2、审计独立性不强3、业务人员综合素质有待提高（二）...
{财务管理内部审计}内部审计程序的编制基础简介2.4.4固定资产的调用72.4.5固定资产的租入72.4.6固定资产的处置72.4.7固定资产的维护72.4.8固定资产档案的管理72.4.9固定资产盘点72.5人力资源管理72.5.1业务流程概要72.5.2人力资源档案管理72.5.3薪金、津贴及社会保险72.5.4时间记录及休假72.5.5雇佣、晋升、调派、轮岗和合同到期及中止72.5.6人员的培训72.5.7业绩考评72.6资金管理72.6.1业务流程概要72.6.2贷款管理72.6.3现金管...
{财务管理内部审计}审计考试会计知识总结（十一）检查有无特殊的销售行为05200特殊情况下,收入确认原则其他（或CPA）销售或结算方式收入实现标志1.需安装和检验一般安装和检验完毕后的商品安装比较简单或商品发出检验是为最终确定合同价格而必须进行的程序2附有销售退回能作合理预计的商品发出条件不能合理确定可退货期满能性3代销商品视同买断—销售商品后,按实际委托方发出商品受托方售价借：委托代销商品委托方—收到代销清...
{财务管理财务分析}某年度财务会计与财务教育管理知识分析试题12、退回所购货物应冲销的进项税额应在（）。“进项税额”专栏红字登记13、月终,企业转出本月多交的增值税额在（）。“转出多交增值税”专栏蓝字登记14、所谓营改增小规模纳税人,即应税服务的年应征增值税销售额（）的纳税人。≤500万元15、小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（）。“应交增值税”明细科目16、17、18、19、二、判断题1、我国现行的增值税会计...
{财务管理内部审计}内部审计导刊从经济信息看审计,以审计眼光读经济角色国际金融危机与中国外汇储备(二):巨额外储会否瘦身国际金融危机与中国外汇储备(三):巨额外储如何保值国际金融危机与中国外汇储备(四):金融机构出海冲国际金融危机与中国外汇储备(五):中国企业海外并购增值?浪的机与险评点国际金融危机(一):中国四法宝应对或再借力崛起评点国际金融危机(二):全球协同救市七管齐下评点国际金融危机(三):危机中蕴藏转机三理由...
