•7.4.1账户设置•〔1〕“所得税费用〞账户：核算企业根据所得税准那么确认的应当从当期利润总额中扣除的所得税费用。下设2个明细账户：①“当期所得税费用〞②“递延所得税费用〞期末，将本账户的余额转入“本年利润〞账户。4所得税的会计处理1•〔2〕“应交税费---应交所得税〞账户：核算企业根据税法规定同税务部门进行结算的所得税。借方登记预交或交纳结算的所得税额，贷方登记按应纳税所得额计算的应缴所得税额。借方余额...
第五章所得税会计学习目标：通过本章内容的学习，应理解计税根底、时间性差异、暂时性差异、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异等概念；掌握利润表债务法和资产负债表债务法的具体会计处理。04/28/20241一、IASC、FASB对所得税会计准那么制定、修订过程1979年7月发布的?IAS12：AccountingforTaxesonIncome?，要求企业可以在递延法和债务法中进行选择。1994年10月，对IAS12〔1979〕进行修订，取消递延法，要求企业采用利润...
15折旧、利润与所得税25.1、折旧（含摊销）与折旧方法5.1.1折旧的概念固定资产在使用过程中,由于不断损耗而逐步丧失其使用价值,将这局部减损的价值逐步转移到产品中去,并从产品的销售收入中回收的过程叫折旧。折旧的大小反映了固定资产价值逐次摊入产品本钱的多少和固定资产回收的快慢,但这不能代表企业实际的支出。所以,折旧只是一种会计手段,是便于会计上计算所得税和利润额的。一般来说,企业总希望多提和快提折旧费（摊销费...
1第14章所得税2本章学习目标会计准则与税收法规的差异分析资产负债表债务法的根本原理资产负债表债务法运用的特殊情况所得税会计信息的披露314.1会计准则与税收法规的差异分析4二)信息使用者及企业的心态不同财务报表的使用者主要是其所有者及债权人。因此,对于确定会计利润所持的心态,企业往往会高估。应纳税所得额的信息使用者是税务部门。应纳税所得额高,必然会引起企业的税务支出增加。5三)对企业违规行为的制约机制不同业...
1增值税的税收筹划增值税税收筹划空间–纳税人–征税范围–税率2纳税人的税收筹划一般纳税人应纳增值税额=销项税额-进项税额 进项税额=购进工程金额×增值税税率增值率=（销售额－可抵扣购进工程金额）÷销售额购进工程金额=销售额-销售额×增值率=销售额×（1-增值率）注：销售额与购进工程金额均为不含税金额∴进项税额=可抵扣购进工程金额×增值税税率=销售额×（1-增值率）×增值税税率3因此,一般纳税人应纳增值税额=销...
1第五章折旧、利润与所得税25.1折旧的概念3455.2折旧的计算方法折旧的大小反映了固定资产价值逐次摊入产品本钱的多少和固定资产回收的快慢,但这不能代表企业实际的支出。折旧只是一种会计手段,是便于会计上计算所得税和利润额的。6注：机关事业单位的固定资产不计折旧。F（净残值）=P×r（原值）（净残值率）7891011122.工作量法例：某卡车原值60000元,预计总行驶里程为50万公里；报废时的残值为5%。假设本月行驶了4000公里...
5折旧、利润与所得税学习目标的概念与计算；的核算；工程税后投资现金流量的估算。折旧（摊销）概念定资产用年限在一年之上，单位价值在规定的标准以上，并且在使用过原有物质形态的资产。产管理：产需要量的预测、产投资决策、固定资产折旧管理以及固定资产的日常管理产投资的回收方式一局部转移到产品和劳务中，通过产品或劳务的出售而收回（的价值）一局部仍然保存在固定资产上，即为固定资产净值或剩余价值：在使用寿命期内...
国瑞兴光专业税务咨询1企业重组所得税政策解析与研讨江苏国瑞兴光税务咨询有限公司江苏国瑞兴光税务师事务所高允斌国瑞兴光专业税务咨询2•主讲人简介:•中国注册会计师，注册税务师，注册资产评估师，高级会计师，会计专业硕士（MPAcc）、资产评估硕士（MV）研究生导师。•现任江苏国瑞兴光税务师事务所所长、江苏国瑞兴光税务咨询有限公司执行董事。康缘药业等多家上市公司独立董事。•中国注册会计师协会专业技术委员会委员...
房地产企业最新税收政策及所得税汇算清缴申报讲座房地产企业最新税收政策及所得税汇算清缴申报讲座财税律师李利威TEL:13604067853讲座内容一、新房地产企业所得税处理办法1、新31号文的出台背景2、新31号文总体框架3、新旧31号文的比较分析及逐条解读二、房地产企业所得税汇算清缴1、新纳税申报表总体特征分析2、新纳税申报表填写技巧新31号文出台背景2001年《国家税务总局关于外商投资房地产开发经营企业所得税管理问题的通知...
《企业所得税法》与《企业会计准则》差异分析主讲人：汤国梅一、税收规范与会计规范的总体差异分析1、相关规范制定的程序与部门不同；2、相关规范的制定目的不同；如会计准则制定的目的：为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量；财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。...
2010企业所得税汇算清缴整体解决方略与操作要领主讲：高金平第一讲企业所得税汇算清缴概述一、企业汇算清缴的概念与企业范围（一）企业所得税汇算清缴：是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内（或实际经营终止之日起60日内），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度...
2008年所得税汇算清缴前的纳税控制策略耒阳国税局谢德金◇经济形势日趋严峻◇税收政策变化大，新政策多◇税收任务重，稽查风险大◇年终决算管理风险◇汇算清缴管理风险◇汇缴前税收政策变动风险课程目标——为什么汇缴前要进行纳税控制？目录收入项目纳税控制策略2汇算清缴涉及的风险及控制策略42008年汇算清缴环境与风险31扣除项目纳税控制策略35所得税汇算清缴控制环境课程大纲2008年汇算清缴环境与风险法律面变化征管面变化...
2008年所得税汇算清缴前的纳税控制策略纳税人俱乐部徐晓莉◇经济形势日趋严峻◇税收政策变化大，新政策多◇税收任务重，稽查风险大◇年终决算管理风险◇汇算清缴管理风险◇汇缴前税收政策变动风险课程目标——为什么汇缴前要进行纳税控制？目录收入项目纳税控制策略2汇算清缴涉及的风险及控制策略42008年汇算清缴环境与风险31扣除项目纳税控制策略35所得税汇算清缴控制环境课程大纲2008年汇算清缴环境与风险法律面变化征管面变...
{财务管理税务规划}所得税考试试题与参考答案1/34所得税一、单项选择题1.A公司主要经营商品销售业务,2008年12月31日收到一笔购货方预付的款项80万元,但按税法规定,该预收款项不能计入应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为()万元。A．80Ｂ．0C．40D．202.甲企业2008年初取得一项可供出售金融资产,取得成本为515万元,2008年12月31日,可供出售金融资产的公允价值为628万元,该企业适用的所得税税率为25％。该业务...
二○○九年度企业所得税纳税申报表的填报辅导企业所得税年度申报表由一张主表、十一张附表组成，主表的数据来源与附表，企业应先填列附表，在此基础上同步生成主表。申报表填报的依据：国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知（国税发〔2008〕101号）《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）一、申报表的变化（一）A类表的变化1...
中国财务总监网(www.chinacfo.net)整理企业所得税法规目录中华人民共和国企业所得税法.......................................................................................................4中华人民共和国企业所得税法实施条例.....................................................................................10北京市国税局地税局关于2008年度企业所得税纳税人涉税事项附送中介机构鉴证报告的通知...............
2023年全员考试所得税题库一、单项选择题1．国家需要重点扶持的高新技术公司，减按（C）的税率征收公司所得税。A10%B12%C15%D20%2．公司发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10%B12%C15%D20%3．公司应当自年度终了之日起（C）个月内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A三B四C五D六4．按照公司所得税法的规定，下列公司不缴纳公司所得...
第1页共5页所得税核定征收鉴定表核定征收企业所得税暂行办法第一条为了加强企业所得税的征收管理，进一步规范核定征收企业所得税的工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，特制定本规定。第二条纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。一、依照税收法律法规规定可以不设帐簿的，或按照税收法律法规规定应设置但未设置帐薄的;二、只能...
第1页共9页书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。税务局所得税调节交流材料在“十届全国人大三次会议”上，政府将“积极发展社会事业和建设和谐社会”作为了我国一定历史时期的重要任务和目标。要构建和谐社会，就必须正视我国目前日益扩大的收入差距问题。据统计，从1*2年到20*年，我国城乡居民的收入差距从2.33：1扩大到了3.2：1，贫困人口的收入上限与一般农民的收入差距也从1：2.45扩大到了1：4.93。20*年我国居民收入的总体基...
