提应收利息10万元。2.有D公司开具的带息承兑汇票,票面金额为5000万元,票面利率月息0.3%,出具日为8月20日,到期日为次年2月20日。被审计单位年度终了未按规定计提应收利息。3.有3份应收票据,到资产负债表日均己逾期2～3个月,总计价款为3500万元。请问：针对上述情况,分别说明注册会计师应如何进行处理?三、注册会计师张雷负责审计Y公司(为外商投资企业)应收账款项目。发现有S公司欠款3500万元,其经济内容注明为货款,账龄已超过2年...
{财务管理内部审计}审计案例研究判断题与答案/10×；理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。12．确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。√；理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部控制是控制测试的内容。13．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是审查销售日记账。×；理由：有效的做法是审查销售业务的原始根据,如销售发票、发运根据,再追查销售日...
{财务管理内部审计}审计工作底稿编制案例介绍/7审计工作底稿编制案例介绍—应交税金一、会计记录概况A公司（生产企业）应交税金期初余额为-1,736,805.41元,期末余额为-987,058.97元,按照税金的种类设置了若干个明细帐,具体数据如下：税种增值税营业税城建税企业所得税房产税合计期初余额数-3,036,878.01800,055.1017.50借方发生额18,893,019.83800,055.101,322,528.89---贷方发生额20,288,805.82---期末余额-1,641,092.02---1,3...
{财务管理内部审计}审计案例练习模似题答案和确定的利率计提利息,计提的利息增加应收票据的账面价值,借记应收票据,贷记“财务费用”科目。经张雷审验计算M公司对D公司的带息承兑汇票,年末应计利息为:(30×4+12)×(3‰／30)×5000万元＝66万元。对此,张雷应提请S公司进行会计处理调整,如果S公司拒绝调整数超过重要性水平,应考虑出具保留意见审计报告。3.根据会计制度规定：因付款人无力支付票款,收到银行退回的商业承兑汇票、委...
{财务管理内部审计}审计学案例汇总作开始之前提供的清单中列明；三、乙方的责任与义务乙方的责任是,按照审计准则的要求出具审计报告,保证审计报告的真实性、合法性。乙方的义务是：按照约定时间完成审计业务,出具审计报告；1.对审计过程中知悉的商业秘密保密；2.必要时出具管理建议书。四、出具审计报告的时间要求1.甲方应于本约定书签署后3日内,提供审计工作所需的全部资料；2.乙方应于甲方提供全部资料后20个工作日内向甲方提...
{财务管理内部审计}审计案例研究作业/9三、综合案例分析题[资料]2004年3月10日审计人员对SY公司2003年的财务决算报告进行了审计,并采用了相应的审计方法对该单位货币资金的真实性进行了审查。在审查货币资金项目包含的库存现金真实性时,审计人员首先审阅了现金总账和现金日记账,并将两者余额进行核对,2003年12月31日两者余额均为968.37。随后,审计人员核对了2004年1月1日至3月10日的现金总账和现金日记账,没有发现明显错误,现金...
{财务管理内部审计}审计案例研究/18<<审计案例研究>>作业（一）答案一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。答案：×理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的。2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确。答案：×理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。3．被审计单位保管应...
{财务管理内部审计}审计案例研究考试终极版《审计案例研究》期末温习指导一、综合练习（一）判断并说明理由题(不论判断结果正确与否,均需要说明理由)BS◆◆被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。答案：对理由：符合销货业务内部控制的职责划分。BS◆◆被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法,注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。答案：错理由：注册会计师提请其在报表附注...
{财务管理内部审计}审计案例实训指导书审计案例实训指导书一、实训的任务和目的审计案例实训是审计专业实践性教学中一个十分重要的环节,也是一门必修课程。其主要目的是：借助实训资料完成财务报表主要审计工作训练,进一步提高学生分析问题和解决问题的综合能力,为毕业后尽快适应实际工作打下良好的基础。二、实训的基本要求1.认真阅读教材和实训指导书,做好预习；2．理解实验项目的操作原理；3．掌握实验项目的业务处理。三、...
信用政策或其运用发生变化；贷：应收账款-----光明集团销售收入的总体发生变动。建议参照辅导材料第二章该笔应收账款的账龄为３年整,问对该项业务进行这种处理后,可能会有哪些后果？Ａ答：首先,对本案例所述应收账款不能一次转销,应按照企业会计核算的相关规定进行处理；如果公司内部会计核算控制1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？不严,就可能发生有关人员贪污、挪用收回款项的...
{财务管理内部审计}审计案例研究形成性考核册作业答案/13审计案例研究》形成性考核册作业答案《审计案例研究》形考作业1答案一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。答案：×理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的。2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确。答案：×理由：审计人员并未...
{财务管理内部审计}审计案例研究分析关的审计人员通过外调,发现A机关的招待所已于2004年就对外承包给了王某,王某每年向A机关上缴承包费,但是A机关的账上也没有反映这部分承包收入。那么,刘某和王某的承包费到底交到哪里去了呢？针锋相对审计人员立即分别询问A机关和B服务站的会计人员。B服务站的会计先是说合同签了但由于经营情况不好,没有收到承包款,后来在审计证据面前又说承包款上交到A机关；A机关的财会人员说没有收到B服务...
{财务管理内部审计}审计案例研究教学讲义音像教材为录像教材,共5课时。电视课形式为模块式讲授,以讲解重点、难点为主。由中央广播电视大学教务处录制发行。联系电话：（010）3—1115。(三)教学环节1.自学及面授辅导《审计案例研究》是一门理论性与实践性较强的课程,要求学生在理解审计学原理的基本理论、基本内容和基本方法的基础上,熟练掌握审计案例的基本分析方法,要达到这一教学要求,除学生自学外,面授辅导课是一个重要的教...
华为激励机制最新内部资料1一、前言：华为价值链管理框架1、价值创造管理框架2、价值评价管理框架3、价值分配管理框架二、华为薪酬福利管理机制1、长期激励--股票2、短期激励--奖金3、固定薪酬--工资4、福利补助三、华为激励管理机制1、激励管理的重要性2、激励地图和激励办法3、非物质激励方式目录2一、价值链管理整体框架价值创造价值评价价值分配愿景使命价值评价价值分配价值创造公司战略管理组织绩效管理个人绩效管...
{财务管理内部审计}审计案例研究期末温习指南审计案例研究期末温习指导答案（一）一、判断并说明理由(不论判断结果正确与否,均需要说明理由)1、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计,应使用相同的重要性水平。×；理由：因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。2、在审计的计划阶段,利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险,所使用的控制风险是审计人员的计划预计...
{财务管理内部审计}审计工作底稿编制案例介绍存货1、将主料的发出情况细分成两类：一类是生产领用主料计入“生产成本－原材料”,与生产成本中原材料领用数进行核对；另一类是主料直接销售结转至“其他业务支出”,与其他业务支出中材料销售成本进行核对；经核对相符,底稿见索引A12-4-2-12、将辅料的发出情况细分成三类：一类是生产领用包装物计入“生产成本－包装物”,与生产成本中包装物领用数进行核对；第二类是车间领用辅料计...
理由：如果被审单位从关联企业购入固定资产,审计人员更应对其严格审查,看其是否在关联交易中有存在转移利润等错弊之处。审计案例研究作业点评作业一B答案：不对一、判断正误并说明理由理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时,审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表1．在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。数字。A答案：错二、单项案例分析题理由：在接受审计...
{财务管理内部审计}审计案例研究形成性考核册答案审计案例研究形成性考核册答案作业一一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平答案：错理由：在接受审计业务之前,审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解,以评价审计风险及确定可审性。审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全...
{财务管理内部审计}审计案例研究温习指导平均成本的变化以及它对会计报表的影响。22．关于负债融资内部控制的关键控制点除了第五章的第一个案例中内部控制调查表中所列示的,还有哪些？23．审计人员在审查长期借款时除了第五章的第一个案例中提到的内容,还应注意把握哪些审查要点？24．审计人员王军在审查应付债券时,假设仅仅发现“溢价发行的企业债券,其实际收到的金额与债券票面金额的差额,没有在债券存续期间分期摊销”这一个...
/11单日期为2001年12月20日,顾客于2002年1月4日收到后付款。3.2002年1月6日收到价值为700元的物品,并于当天登记入帐。该物品于2001年12月28日按供货商离厂交货条件运送,因2001年12月31日尚未收到,故未计入结帐日存货。4.按顾客特殊定单制作的某产品,于2001年12月31日完工并送装运部门,顾客已于该日付款。该产品于2002年1月5日送出,但未包括在2001年12月31日存货内。要求：请分析上述四种情况是否应包括在2001年12月31日的存货内...
