第二十三章注册会计师利用他人的工作第一节利用其他注册会计师的工作注册会计师执行财务报表审计业务，尤其是对集团财务报表审计时，可能涉及对其他注册会计师工作的利用。首先需要明确主审注册会计师、其他注册会计师和组成部分的含义。主审注册会计师，是指被审计单位财务报表包含由其他注册会计师审计的一个或多个组成部分的财务信息时，负责对该财务报表出具审计报告的注册会计师。对于主审注册会计师这一概念，可以从以下...
第二十七章特殊审计领域对被审计大你问的财务报表进行审计，是注册会计师提供的主要鉴证服务，除此之外，注册会计师还提供其他类型的鉴证服务，包括特殊目的的审计、验资、财务报表审阅和预测性财务信息审核等。本章主要介绍特殊目的审计、验资等特殊审计领域业务的类型及其适用的准则，后两项业务将在第二十八章介绍。第一节对特殊目的审计业务出具审计报告一、特殊目的审计业务的含义和发表意见的要求（一）特殊目的审计业务...
开展“审计质量提升年”主题活动实施方案为深入贯彻落实相关要求以及中央审计委员会、市委审计委员会、区委审计委员会有关会议精神，不断加强自身建设、规范业务管理，切实将202*年度审计项目质量检查情况整改到位，促进依法全面履行审计监督职责，进一步提升审计质量，经局党组研究，决定202Ａ年在全局机关深入开展“审计质量提升年”主题活动。特制定如下实施方案：一、总体要求以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深...
X县政府投资建设项目社会审计机构审计报告监督办法（试行）第一条为进一步加强对我县政府投资建设项目的审计监督，促进社会审计机构依法诚信执业，维护社会公共利益，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《X县人民政府关于修改X县政府投资建设项目审计监督办法的决定》（霍政秘〔202**〕236号）等有关法律法规和文件精神，结合我县实际，制定本办法。第二条本办法所称社会审计机构是指依法在我县从事...
“提振精气神、当好审计人”系列活动方案为全面贯彻落实习近平总书记“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”重要指示精神，巩固“不忘初心、牢记使命”主题教育成果，进一步激发全局干部职工时不我待、真抓实干、担当有为、争创一流的干事创业精神，持续打造信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计铁军，充分展现新时代审计人的责任担当。经局党组研究，决定在全局开展“提振精气神、当好审计...
XX县政府投资建设项目审计监督办法实施细则（试行）第一条为进一步加强政府投资建设项目的审计监督，明确政府投资建设项目审计监督工作流程和具体要求，规范政府投资建设项目管理，提高政府投资建设项目效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》（审投发〔202*〕30号）、《XX省审计厅关于进一步完善和规范投资审计工作的实施意见》（皖审发〔2...
公共投资建设项目审计实施办法第一章总则第一条为进一步加强和规范我区公共投资建设项目的审计监督，提高公共投资建设项目质量和成效，根据**以及有关法律、法规的规定，结合我区实际，制定本办法。第二条本办法所称公共投资建设项目，是指政府投资、国有企业事业单位投资且拥有建设、运营实际控制权的建设项目，以及政府和社会资本合作建设的公共性、公益性建设项目。包括：（一）政府或者国有企业事业单位投资占项目总投资的...
固定资产投资审计常用定性表述及适用法规向导三(违反工程和设备材料采购招标投标及合同管理规定的行为)一、未按规定招标【常见表现形式】：1.1项目和设备材料采购等未按规定招标1.2项目化整为零规避招标1.3利用划分标段规避招标【定性依据】：1、《中华人民共和国招标投标法》“第三条在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：（...
固定资产投资审计常用定性表述及适用法规向导八(违反环境保护、水土保持和文物保护有关规定的行为)一、环境影响评价单位违反资质管理相关规定【常见表现形式】：1.1环境影响评价单位未取得资质证书1.2环境影响评价单位超出其资格证书范围从事环境影响评价工作1.3从事建设项目环境影响评价工作的单位在环境影响评价工作中弄虚作假【定性依据】：《建设项目环境保护管理条例》“第六条国家实行建设项目环境影响评价制度。建设项目...
“审计质量提升年”活动实施方案为扎实有效开展“审计质量提升年”活动，根据**，结合我县实际，制定本实施方案。一、指导思想立足更好地服务全县经济社会发展大局，深入推进审计全覆盖，拓展审计监督的广度和深度，切实发挥好审计在推动党中央政令畅通、助力打好“三大攻坚战”、维护财经秩序、保障和改善民生、推动党风廉政建设等方面的重要作用，有效助推全县经济社会高质量发展，助力打造生态美产业优、百姓富的和谐，促进...
固定资产投资审计常用定性表述及适用法规向导二：违反建设资金管理和会计核算规定的行为一、项目资本金不符合要求【常见表现形式】：1.1项目最低资本金比例不符合规定1.2资本金未按照规定进度和数额到位1.3项目未落实资本金就进行建设【定性依据】：1、国务院《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》（国发〔1996〕35号）“一、投资项目必须首先落实资本金才能进行建设。二、在投资项目的总投资中，除项目法人（依托现有...
固定资产投资审计常用定性表述及适用法规向导四：违反工程质量管理规定的行为一、建设单位将工程发包给不具有相应资质等级的单位【常见表现形式】：1.1建设单位将工程发包给不具有相应资质等级的勘察、设计、施工单位1.2建设单位将工程委托给不具有相应资质等级的工程监理单位【定性依据】：1、《建设工程质量管理条例》“第七条建设单位应当将工程发包给具有相应资质等级的单位。”2、《建设工程勘察设计管理条例》“第十七条...
固定资产投资审计八方面368项清单一、重大政策措施和决策部署贯彻落实方面1.1违反政府投资管理相关政策规定1.1.1投融资体制改革与其他领域改革不协同1.1.2贯彻落实投资项目“三个清单”管理制度不到位1.1.3没有制定深化投融资体制改革的具体方案，或任务分工、时间节点不明确1.1.4政府及其有关部门在政府资金安排等方面制定或者实施歧视性政策措施1.2违反政府投资计划管理相关政策规定1.2.1三年滚动政府投资计划与中期财政规划...
基层工会经费审查审计案例实务第一节工会经费收入审查审计案例实务工会经费收入包括：会费收入、拨缴经费收入、事业收入、上级补助收入、行政补助收入、投资收益和其他收入。对工会经费收入的审计总体上应把握以下几点：（1）收入的内部控制各环节有无失控；（2）是否依法、按规定及时、足额地组织收入，有无漏收的现象，有无延期收缴或隐匿、转移收入的问题；（3）有无超范围、超标准多收乱收现象；（4）各项收入是否都出具合...
固定资产投资审计常用定性表述及适用法规向导（共８章）第一章违反基本建设程序1、未按规定办理项目审批等手续常见表现形式：1.1项目建设未严格执行立项、可研、征地、环评、初步设计等基本建设程序1.2以化整为零、提供虚假资料等不正当手段取得项目审批等文件1.3违反建设项目用地预审相关规定1.4未按规定办理环境影响报批手续1.5项目未按规定进行节能评估和审查定性依据：（1）国务院办公厅《关于加强和规范新开工项目管理的通...
县审计整改责任追究实施办法第一章总则第一条为强化审计监督职能，切实维护审计监督的严肃性，加大审计查出问题整改力度，进一步推进审计查出问题的整改落实，充分发挥审计“治已病、防未病”作用，健全和完善审计整改的长效机制，根据**等有关法律法规和文件规定，给合我县实际，制定本办法。第二条本办法适用于全县依法接受审计监督的各乡镇、党政部门、人民团体、事业单位、国有及国有控股企业、其他依法应当接受审计监督的...
审计常用定性表述及适用法规向导——中央部门预算执行审计（2020年版）审计署财政审计司审计署法规司二○二○年十一月—1—修订及使用说明预算执行审计是法律赋予审计机关的基本职责，是国家审计的永恒主题。认真做好预算执行审计工作，规范预算执行审计行为，对于审计工作全局具有十分重要的意义。同时，预算执行审计特别是中央部门预算执行审计，涉及的被审计单位大多担负着履行行政管理、维护国家安全、进行政权建设等重大职...
“做忠诚卫士、方案铸审计铁军”主题活动一、指导思想坚持全面从严治党，推进“两学一做”学习教育常态化、制度化，认真落实全国和省市区审计工作会议精神，省市区委重大决策部署精神，紧紧围绕“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”的审计机关建设总要求，强化纪律作风建设，激发审计队伍活力，为审计管理体制改革背景下开创审计事业高质量发展新局面提供有力支撑。二、活动目标“做忠诚卫士铸审计铁军”主题活...
审计常用定性表述及适用法规向导——固定资产投资审计审计署固定资产投资审计司审计署法规司2020年10月修订及使用说明固定资产投资是发展经济、改善民生、调整产业结构、满足人民日益增长的美好生活需要的主要实现途径，随着经济总量的快速增长，固定资产投资规模越来越大。当前，党中央顺应国内外经济运行趋势，出台了“六稳”、“六保”、深化投融资体制改革、加大“放管服”力度、优化营商环境等一系列政策措施，对固定资产...
审计常用定性表述及适用法规向导-中央部门预算执行审计（内容版）一、违反预算管理规定的行为◆1.1预算编制不完整【常见表现形式】1.1.1应纳入预算的所属单位未纳入预算1.1.2动用以前年度结余资金未纳入预算1.1.3部分收入和支出（除开展独立核算经营活动发生的收支以外）未纳入预算【定性依据】《中华人民共和国预算法》第四条预算由预算收入和预算支出组成。政府的全部收入和支出都应当纳入预算。第八条各部门预算由本部门及其...
