财务报告朴晶哲15会计八班2021210285目录一、财务报告概述二、编制内部控制及运行三、对外提供内部控制设计及运行四、分析利用内部控制设计及运行财务报告内部控制的概念财务报告是指反响企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。它是反映组织经营效果和效率的文件，是其他内部控制制度是否有效运行的综合表达，财务报表的编制和披露内部控制制度是会计信息的准确、有用、及时、完整的重要风险之...
企业财务分析和内部控制2021年1月1讲课主要内容会计根本知识财务报表阅读与分析财务管理与决策企业内部控制的内容与方法2模块一3什么是会计？与财务有区别吗？记账算账报账4会计的对象：企业的资金运动供给阶段生产阶段销售阶段现金货币资金材料储藏资金在产品生产资金产成品成品资金现金货币资金5财务会计的特征主要以企业外部的报表使用者为直接效劳对象有一套约定俗成的会计程序和方法有一套系统的标准体系...
目录1第一局部内部控制案例分析案例一：“郑百文〞的警示一、辉煌的历史〔一〕前身：郑百文原来是一个单纯的百货文化用品批发站成立于1986年。〔二〕组建：1987年6月在郑州市百货公司和郑州市钟表文化用品公司合并的根底上组建成立。〔三〕辉煌：1．1988年在全国同行业率先进行股份制改革，成为全国商业批发行业的龙头。2．1996年4月在上海证券交易所挂牌上市。3．1996年销售收入41亿元，名列全国同行业前茅。4．1997年主营规模...
企业财务分析和内部控制2021年1月1讲课主要内容会计根本知识财务报表阅读与分析财务管理与决策企业内部控制的内容与方法2模块一3什么是会计？与财务有区别吗？记账算账报账4会计的对象：企业的资金运动供给阶段生产阶段销售阶段现金货币资金材料储藏资金在产品生产资金产成品成品资金现金货币资金5财务会计的特征主要以企业外部的报表使用者为直接效劳对象有一套约定俗成的会计程序和方法有一套系统的标准体系...
第一章财务管理概述主要内容财务管理的目标部门经理在财务管理方面的责任学完本章您将能够明确财务管理的目标明确财务管理的关键环节财务管理的目标财务管理的总目标公司价值最大化财务管理的具体目标资本获利增值目标：权益资本保值增值销售持续增长目标：市场份额及销售增长率资产流动目标：资产质量及运营效率财务风险躲避目标：资本结构及债务期限结构财务管理对公司开展的重要意义财务管理直...
有关财务报告内部控制的审计2003年10月此处列述的信息和观点不代表任何法律或其他形式的专业意见。有关2002年萨班斯－奥克斯利法案和相关证券交易〔SEC〕法规及条例所规定的公司职责和合规性要求，建议公司向法律参谋进行咨询普华永道概述美国上市公司会计监管委员会提议的审计标准重要规定类似审计准那么委员会〔ASB〕建议的理念新的理念公司管理层责任及对文档记录的规定审计师的责任下一步工作美国上市公司会...
有关财务报告内部控制的审计此处列述的信息和观点不代表任何法律或其他形式的专业意见。有关2002年萨班斯－奥克斯利法案和相关证券交易〔SEC〕法规及条例所规定的公司职责和合规性要求，建议公司向法律参谋进行咨询。普华永道概述美国上市公司会计监管委员会提议的审计标准重要规定类似审计准那么委员会〔ASB〕建议的理念新的理念公司管理层责任及对文档记录的规定审计师的责任下一步工作美国上市公司会计监管委...
5．1财务报告内部控制5．2业务流程信息控制5．3信息控制案例第五章信息控制1信息控制包括保证信息完整性、不同信息资源的协调、利用信息进行监控等，信息控制分为两个层面，一是在公司治理层面，由利益相关者对经营者主导的财务信息系统进行监控，主要是财务报告内部控制；二是在企业经营管理层面，由经营者和业务人员应用业务流程信息，对经营活动进行控制，即业务流程信息控制。25．1财务报告内部控制财务报告内部控制定义...
财务报告朴晶哲15会计八班2021210285目录一、财务报告概述二、编制内部控制及运行三、对外提供内部控制设计及运行四、分析利用内部控制设计及运行财务报告内部控制的概念财务报告是指反响企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。它是反映组织经营效果和效率的文件，是其他内部控制制度是否有效运行的综合表达，财务报表的编制和披露内部控制制度是会计信息的准确、有用、及时、完整的重要风险之...
LOGOLOGO与财务报告相关的内部控制缺陷的决定性因素DeterminantsofweaknessesininternalcontroloverfinancialreportingLOGO文章结构综述及研究假设2结论及总结4简介31数据、样本选择及重大缺陷分类3LOGO研究思路SOX对内部控制的规定导致上市公司对内控存在重大缺陷情况的强制性披露内控重大缺陷形成原因不同重大缺陷（ininternalcontroloverfinancialreporting）的决定性因素LOGO一、简介JeffreyDoyleWeiliGeSarahMcVay在本...
1内部控制要点与财务案例分析12杨小舟简介财政部财政科学研究所研究员，博士生导师，会计教研室主任工作经历：2005－目前财政部财政科学研究所1978-1981常州财经学校1981-1985南京林业大学财务处1988-1998财政部财政科学研究所财会研究室；1996-1998期间，在中嘉会计师事务所兼职1998-2000长天国际控股公司〔外商独资非上市公司〕2000-2002实达集团股份〔A股，600734〕2002-2005清华同方股份〔A股，600100〕23主要内容第一局...
COSO内部控制体系及应用2005年9月23日天津Pwc普华永道目录1.COSO内部控制框架2.如何评价内部控制体系3.小结4.问题解答COSO内部控制体系Pwc普华永道4内部控制定义每当提起内部控制，一般认为它包括以下几方面：•成本控制•反欺诈•加强控制=官僚作风=降低运作的灵活性=更差的业绩•但这不是现代内部控制!Pwc普华永道5内部控制定义内部控制是由公司董事会批准，管理层和其他有关人实施，为达到以下目标而提供合理保证的程序：•...
合同管理内部控制流程图一、工作步骤示意图二、工作流程图1三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段流程关键环节风险点主要防控措施责任主体合同订立合同调查调查结果与被调查单位的实际情况不符致使合同履行存在风险，单位利益受损1、建立合同调查报告制度，合同签订前，必须履行调查工作程序，出具调查报告；2、建立牵制和复核机制，慎重选择调查成员。合同调查组织部门合同谈判与合同对方和谋在重大问题做出不当让...
11第二讲第二讲COSOCOSO内部内部控制框架控制框架22第一节内部控制的目标第一节内部控制的目标一、内部控制目标一、内部控制目标所谓内部控制的目标，是指内部控制所谓内部控制的目标，是指内部控制所要到达的预期效果和所要完成的控制任所要到达的预期效果和所要完成的控制任务。从理论上讲，内部控制的目标主要取务。从理论上讲，内部控制的目标主要取决于内部控制本身所具有的功能和人们在决于内部控制本身所具有的功能和人...
2财务管理与集团内部控制•财务管理趋势-财务转变•管理控制与业绩管理•财务流程与信息系统3第一局部•财务管理趋势-财务转变•管理控制与绩效管理•财务流程与信息系统4新的财务模型•从记帐工作...•从低效率...•...到决策支持•...到高效率交易业务处理目前的情况举例世界级降低本钱角色转变流程重组增值效劳集成的信息系统9%9%16%66%22%从销售收入的2%–3%....到销售收入的1%报表编制管理控制决策支持经营上的辅助决策者1...
1第六讲（下）企业风险管理与内部控制2开篇小案例开篇小案例中航油事件中航油事件20042004年年1212月月,,中国航油集团中国航油集团唯一的海外公司——中国航油唯一的海外公司——中国航油（新加波）股份有限公司发布（新加波）股份有限公司发布了一个令人震惊的消息：了一个令人震惊的消息：因石油衍生产品交易因石油衍生产品交易,,总计亏损总计亏损5.545.54亿美金。亿美金。为什么需要为什么需要内部控制？内部控制？3开篇小案...
1第四章内部控制基础——COSO框架第五章理解和评估风险——企业风险管理第六章评价内部控制——第404条款评估第七章全球范围内部控制框架第二局部内部控制第二局部内部控制2第四章内部控制基础——COSO框架内部控制基础内部控制标准COSO内部控制框架中国内部控制框架3西方内部控制观念的演变内部控制的定义内部控制目标内部控制元素内部控制技术第1节内部控制基础主要内容4一、西方内部控制观念的演变（一）萌芽期——内部牵制...
04/26/2404/26/2411银行业务流程及内部控制银行业务流程及内部控制04/26/2404/26/2422讨论主题讨论主题陈述内容要点陈述内容要点金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境银行的业务范围简介、组织机构及控制要点银行的业务范围简介、组织机构及控制要点信贷业务的一般介绍、根本流程和控制要点信贷业务的一般介绍、根本流程和控制要点,,举例介绍举例介绍存款和柜台业务的一般介绍、...
1COSO内部控制体系及应用2005年9月23日天津Pwc普华永道2目录1.COSO内部控制框架2.如何评价内部控制体系3.小结4.问题解答3COSO内部控制体系c华永道44内部控制定每当提起内部控制,一般认为它包括以下几方面：•本钱控制•反欺诈•加强控制=官僚作风=降低运作的灵活性=更差的业绩但这不是现代内部控制!c华永道55内部控制定内部控制是由公司董事会批准,管理层和实施,为到达以下目标而提供合理保证的•经营的效率和效果强调公司的根...
