2012年注册会计师《审计》基础讲义汇总第一章注册会计师审计职业特点第一节注册会计师审计的起源与发展第二节注册会计师审计的性质第三节注册会计师审计与其他审计的关系第二章注册会计师管理制度第一节注册会计师考试与注册第二节注册会计师业务范围第三节会计师事务所第四节注册会计师协会第三章注册会计师的法律责任第一节注册会计师的法律环境第二节国外注册会计师的法律责任(略)第三节中国注册会计师的法律责任第四节注册...
内部控制审计程序大全精品好资料-如有侵权请联系网站删除目录前言31.1内部审计程序的编制基础31.2内部审计程序的内容简介41.3内部审计程序的使用说明52正文72.1收入72.1.1业务流程概要72.1.2销售政策和销售定价的订立和审批72.1.3客户信用政策的订立，审批，复核及修改72.1.4销售合同的订立和审批的控制72.1.5订单处理及开票的控制72.1.6产成品发运72.1.7销售入账和应收账款72.1.8销售退回72.1.9售后服务和客户关系72.1.10客户...
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)关键审计事项案例分析2017年度(内部资料注意保密)前言2016年12月23日，财政部批准印发了由中国注册会计师协会拟定的12项影响广泛的审计准则的通知（财会【2016】24号）。根据通知相关规定，对于A+H股公司及H股公司，应于2017年1月1日起率先执行新审计准则，上市公司(即主板公司、中小板公司、创业板公司，包括除A+H股公司以外其他在境内外同时上市的公司)、首次公开发行股票的申请企业(IPO公...
会计报表审计案例第=部分常用窜计芳法案例第一章常用审计方法案例分析..............................................................................3本章研习目标............................................................................................................3第一节审阅法的应用...................................................................................................3第二节复核法与...
行政事业单位审计常见问题和案例分析主要内容◎简要介绍审计工作面临的新形势新要求◎我局行政事业单住（重点统部门濒算执行丿审计囲组织开畏情况◎申计中揭示和反映出的主要问題◎产生问题的虑因分析@加强预决算管理和内部审计监督的对策和建仪审计工作面临的新形势新要求＞组建中央审计委员会a2018年5月2汨，中共中央总书记、国家主席、中央军委主席、中央审计委员会主任习近平主持召开中央审计委员会第一次会议并发表重要讲...
市长在全市重点审计项目自查自纠调度会上的讲话同志们：今年7、8两个月，省审计厅受省委组织部委托，将对XXXXXXXXXX市党政主要领导进行任期经济责任审计。4月1日，XXXXXXXXXX市政府召开了全市重点审计项目自查自纠调度会，对这项工作进行了专门部署。这次审计，省审计厅的工作方案还尚未最终确定，但根据以往类似审计项目情况，将延伸到县市区，可能对全部县市区进行审计，也有可能对某个县市区的某些专项进行审计，今年我市还...
对我国注册会计师审计报告相关问题的探讨对我国注册会计师审计报告相关问题的探注册会计师审计报告是对审计工作的全面总结,是评价被审计单位的重要工具,也是向信息使用者传达所需信息的重要手段。审计意见的发表,要以审计报告的出具为依据,清楚地给审计报告使用者传达有用的信息。我国正处在社会经济转型的特殊阶段,现行注册会计师审计报告从内容、形式到质量等已经难以满足社会经济发展的需要,注册会计师审计报告必须与时俱进,...
大数据时代下CPA审计的机遇与挑战大数据时代下CPA审计的机遇与挑一、引言根据相关的研究机构给大数据下的定义,大数据指的是一种规模大到在获取、存储、管理、分析方面大大超出了传统数据库软件工具能力范围的数据集合,具有海量的数据规模、快速的数据流转、多样的数据类型和价值密度低四大特征。目前,社会发展的各个方面都已经涉及到大数据的应用问题。大数据如此流行的最主要的原因在于其拥有庞大的数据信息可以对某些问题进行...
关于CPA审计失败的探究关于CPA审计失败的探注册会计师（文中用CPA表示）,我国是指取得CPA资格证书,可以接受委托审计和会计咨询的执业人员。CPA主要承接工作有审查企业的会计报表,通过审计人员的审计工作,出具审计报告；为上级管理部门出具验资的报告；办理企业之间合作改组的相关事宜中的审计业务；还要鉴定企业在遵循法律、法规和制度方面是否还存在问题,是否符合真实性、公平性和一贯性原则。一、CPA审计失败后的问题梳理（一...
大数据时代对CPA审计风险与审计质量的影响探究大数据时代对CPA审计风险与审计质量的影响探“”大数据的概念肇始于美国的麦肯锡公司,随着海量数据的挖掘和应用,大数据逐渐渗透并运用于传统基础学科、军事学和环境生态学等诸多领域。近年来,云计算、物联网和移动互联网的不断演进与发展使大数据资产的价值愈加重要,技术的互相融合势必放大和强化大数据对各行各业的影响。在此背景下,“”美国提出了工业互联网概念,德国创建“工业4...
1第十三章货币资金审计2▲第九章销售与收款循环审计▲第十章购货与付款循环审计▲第十一章生产与费用循环审计▲第十二章筹资与投资循环审计▲▲▲第十三章货币资金审计实务篇3第十三章货币资金审计第十三章货币资金审计货币资金的控制测试库存现金审计银行存款审计其他货币资金审计5货币资金概述1324413.113.1货币资金概述货币资金概述货币资金涉及的凭证和会计记录1货币资金与业务循环2513.1.113.1.1货币资金涉及的凭证和会...
从审计合谋分析注册会计师独立性问题从审计合谋分析注册会计师独立性问根据2013年《中华人民共和国财政部会计信息质量检查通告》（第二十七号）,各地财政部门在2012年检查了1618家会计师事务所,对122家事务所予以警告、没收违法所得、暂停经营业务等行政处罚,对214名注册会计师予以警告、暂停执业、吊销证书等行政处罚。通过调查发现,事务所在审计过程中未严格执行审计准则、履行必要审计程序,违规甚至故意出具不实审计报告是其...
村组干部管理的审计探讨村组干部管理问题,一直是农民群众关注的热点问题,也是诱发干群关系激化的焦点问题,更是当前农村工作中的重点和难点问题。随着国家涉农惠农资金投入不断增加,村组干部的“微腐败”问题也日益突出。下面以中西部某省惠农及涉农资金审计结果为例,谈谈村组干部管理的一些想法。一、村组干部存在的主要问题一是利用村集体资源套取资金进行私分。一些村组或用已完工项目虚假申报、套取骗取,或以报大建小、多计...
刍议CPA审计独立性刍议CPA审计独立注册会计师（CertifiedPublicAccountantCPA）独立性一直是学术界和实务界备受关注的一大课题,因在前些年发生了中西方震惊的财务审计舞弊丑闻案件,我国的“银广夏”、“成都红光实业”、“郑州郑百文”等会计审计造假舞弊案；美国震惊世界的“安然”、“世界通信集团”、“萨班斯—奥克斯利法案”等。在这样一种前车之鉴的情况下,注册会计师独立性严重的受到了威胁。《中华人民共和国注册会计师...
刍议CPA审计独立性刍议CPA审计独立注册会计师（CertifiedPublicAccountantCPA）独立性一直是学术界和实务界备受关注的一大课题,因在前些年发生了中西方震惊的财务审计舞弊丑闻案件,“我国的银广夏”“”“”“、成都红光实业、郑州郑百文等会计审计造假舞弊案；美国震惊世界的安然”“”“—”、世界通信集团、萨班斯奥克斯利法案等。在这样一种前车之鉴的情况下,注册会计师独立性严重的受到了威胁。《中华人民共和国注册会计师...
XXX股份有限公司差旅费管理审计方案根据XXX股份有限公司总裁办公会审议通过的《20XX年内部审计工作计划》,审计部门准备自20XX年X月X日至20XX年X月X日对XX公司差旅费管理模块进行审计,现根据审前了解的情况制定审计实施方案。一、编制依据财政部《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《公司差旅费管理制度》、《公司内部审计制度》、《公司内部控制制度》等相关规定。二、审计目标对公司出差管理、差旅费报销审批等流程及差旅...
XBRL对CPA审计影响与对策研究XBRL对CPA审计影响与对策研XBRL一经出现便引起了国内外学者的广泛关注,Debreceny等（2001）、Rezaee等（2001）、Strand等（2001）、Weber（2003）等一大批国外学者和杨海峰（2006）、潘琰等（2007）都对XBRL相关问题进行了探讨,上述学者的研究主要涉及XBRL分类标准、XBRL分类账、XBRL对财务报告的改进等方面内容。上海交通大学安泰管理学院高锦萍博士从XBRL财务报告分类标准制定角度尝试建立了一套...
目录1.体系结构及系统构成21.1网镜-CONSOLE控制台41.2网镜-SERVER审计服务器41.3网镜-SENSOR嗅探器51.4网镜-AGENT认证代理51.5策略库（PL）62.主要效用及特点62.1集中管理的强身份认证72.2审计及响应82.3系统性能监控和辅助故障分析92.4多种审计报告输出112.5历史分析及安全趋势预测122.6集中统一的安全管理133.策略库133.1数据库审计及响应（DBPL）133.2FTP/TELNET审计及响应（MANAGEMENTPL）143.3SSH契约审计及响应（网镜-PRO...
