市长在全市重点审计项目自查自纠调度会上的讲话同志们：今年7、8两个月，省审计厅受省委组织部委托，将对XXXXXXXXXX市党政主要领导进行任期经济责任审计。4月1日，XXXXXXXXXX市政府召开了全市重点审计项目自查自纠调度会，对这项工作进行了专门部署。这次审计，省审计厅的工作方案还尚未最终确定，但根据以往类似审计项目情况，将延伸到县市区，可能对全部县市区进行审计，也有可能对某个县市区的某些专项进行审计，今年我市还...
对我国注册会计师审计报告相关问题的探讨对我国注册会计师审计报告相关问题的探注册会计师审计报告是对审计工作的全面总结,是评价被审计单位的重要工具,也是向信息使用者传达所需信息的重要手段。审计意见的发表,要以审计报告的出具为依据,清楚地给审计报告使用者传达有用的信息。我国正处在社会经济转型的特殊阶段,现行注册会计师审计报告从内容、形式到质量等已经难以满足社会经济发展的需要,注册会计师审计报告必须与时俱进,...
大数据时代下CPA审计的机遇与挑战大数据时代下CPA审计的机遇与挑一、引言根据相关的研究机构给大数据下的定义,大数据指的是一种规模大到在获取、存储、管理、分析方面大大超出了传统数据库软件工具能力范围的数据集合,具有海量的数据规模、快速的数据流转、多样的数据类型和价值密度低四大特征。目前,社会发展的各个方面都已经涉及到大数据的应用问题。大数据如此流行的最主要的原因在于其拥有庞大的数据信息可以对某些问题进行...
关于CPA审计失败的探究关于CPA审计失败的探注册会计师（文中用CPA表示）,我国是指取得CPA资格证书,可以接受委托审计和会计咨询的执业人员。CPA主要承接工作有审查企业的会计报表,通过审计人员的审计工作,出具审计报告；为上级管理部门出具验资的报告；办理企业之间合作改组的相关事宜中的审计业务；还要鉴定企业在遵循法律、法规和制度方面是否还存在问题,是否符合真实性、公平性和一贯性原则。一、CPA审计失败后的问题梳理（一...
大数据时代对CPA审计风险与审计质量的影响探究大数据时代对CPA审计风险与审计质量的影响探“”大数据的概念肇始于美国的麦肯锡公司,随着海量数据的挖掘和应用,大数据逐渐渗透并运用于传统基础学科、军事学和环境生态学等诸多领域。近年来,云计算、物联网和移动互联网的不断演进与发展使大数据资产的价值愈加重要,技术的互相融合势必放大和强化大数据对各行各业的影响。在此背景下,“”美国提出了工业互联网概念,德国创建“工业4...
1第十三章货币资金审计2▲第九章销售与收款循环审计▲第十章购货与付款循环审计▲第十一章生产与费用循环审计▲第十二章筹资与投资循环审计▲▲▲第十三章货币资金审计实务篇3第十三章货币资金审计第十三章货币资金审计货币资金的控制测试库存现金审计银行存款审计其他货币资金审计5货币资金概述1324413.113.1货币资金概述货币资金概述货币资金涉及的凭证和会计记录1货币资金与业务循环2513.1.113.1.1货币资金涉及的凭证和会...
从审计合谋分析注册会计师独立性问题从审计合谋分析注册会计师独立性问根据2013年《中华人民共和国财政部会计信息质量检查通告》（第二十七号）,各地财政部门在2012年检查了1618家会计师事务所,对122家事务所予以警告、没收违法所得、暂停经营业务等行政处罚,对214名注册会计师予以警告、暂停执业、吊销证书等行政处罚。通过调查发现,事务所在审计过程中未严格执行审计准则、履行必要审计程序,违规甚至故意出具不实审计报告是其...
村组干部管理的审计探讨村组干部管理问题,一直是农民群众关注的热点问题,也是诱发干群关系激化的焦点问题,更是当前农村工作中的重点和难点问题。随着国家涉农惠农资金投入不断增加,村组干部的“微腐败”问题也日益突出。下面以中西部某省惠农及涉农资金审计结果为例,谈谈村组干部管理的一些想法。一、村组干部存在的主要问题一是利用村集体资源套取资金进行私分。一些村组或用已完工项目虚假申报、套取骗取,或以报大建小、多计...
刍议CPA审计独立性刍议CPA审计独立注册会计师（CertifiedPublicAccountantCPA）独立性一直是学术界和实务界备受关注的一大课题,因在前些年发生了中西方震惊的财务审计舞弊丑闻案件,我国的“银广夏”、“成都红光实业”、“郑州郑百文”等会计审计造假舞弊案；美国震惊世界的“安然”、“世界通信集团”、“萨班斯—奥克斯利法案”等。在这样一种前车之鉴的情况下,注册会计师独立性严重的受到了威胁。《中华人民共和国注册会计师...
刍议CPA审计独立性刍议CPA审计独立注册会计师（CertifiedPublicAccountantCPA）独立性一直是学术界和实务界备受关注的一大课题,因在前些年发生了中西方震惊的财务审计舞弊丑闻案件,“我国的银广夏”“”“”“、成都红光实业、郑州郑百文等会计审计造假舞弊案；美国震惊世界的安然”“”“—”、世界通信集团、萨班斯奥克斯利法案等。在这样一种前车之鉴的情况下,注册会计师独立性严重的受到了威胁。《中华人民共和国注册会计师...
XXX股份有限公司差旅费管理审计方案根据XXX股份有限公司总裁办公会审议通过的《20XX年内部审计工作计划》,审计部门准备自20XX年X月X日至20XX年X月X日对XX公司差旅费管理模块进行审计,现根据审前了解的情况制定审计实施方案。一、编制依据财政部《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《公司差旅费管理制度》、《公司内部审计制度》、《公司内部控制制度》等相关规定。二、审计目标对公司出差管理、差旅费报销审批等流程及差旅...
XBRL对CPA审计影响与对策研究XBRL对CPA审计影响与对策研XBRL一经出现便引起了国内外学者的广泛关注,Debreceny等（2001）、Rezaee等（2001）、Strand等（2001）、Weber（2003）等一大批国外学者和杨海峰（2006）、潘琰等（2007）都对XBRL相关问题进行了探讨,上述学者的研究主要涉及XBRL分类标准、XBRL分类账、XBRL对财务报告的改进等方面内容。上海交通大学安泰管理学院高锦萍博士从XBRL财务报告分类标准制定角度尝试建立了一套...
目录1.体系结构及系统构成21.1网镜-CONSOLE控制台41.2网镜-SERVER审计服务器41.3网镜-SENSOR嗅探器51.4网镜-AGENT认证代理51.5策略库（PL）62.主要效用及特点62.1集中管理的强身份认证72.2审计及响应82.3系统性能监控和辅助故障分析92.4多种审计报告输出112.5历史分析及安全趋势预测122.6集中统一的安全管理133.策略库133.1数据库审计及响应（DBPL）133.2FTP/TELNET审计及响应（MANAGEMENTPL）143.3SSH契约审计及响应（网镜-PRO...
{财务管理内部审计}施工企业审计特殊考虑施工企业审计特殊考虑（天职国际业规401号）1．总则1.1本规程对业务人员执行相关业务具有指导作用,不具有强制性。但项目负责人在拟订、批准审计计划时应当考虑本规程内容的影响。1.2本规程包括建筑（工程）施工企业概述及2007年度行业分析,并对工程收入、工程成本、应交税金、甲方供料结算等行业特殊风险及其应对进行了分析。2．行业概述及2007年度行业分析略3．行业特殊风险及应对3.1工...
{财务管理内部审计}首席审计执行官对制定内部审计活动的试题C、只有Ⅱ和Ⅲ是对的；DⅠⅡ、、和Ⅲ都对。246、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面,以下哪种程序效果最差？A、询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员；B、审查过去年份的工作底稿,并就变化情况询问有关官员；C、审查适用的赠款契约；D、与审计委员会讨论该事项,并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标。247、某大量销售消费者商品的...
CPA参与大众部门审计面临的机遇和挑战CPA参与大众部门审计面临的机遇和挑近年来,国际界有关大众治理、财政透明方面的呼声日益高涨,越来越多的国家和地区试图通过开放一定权力的方式来作出回应。其中部分国家相继要求政府大众部门购买民间审计服务,以期提高国家治理水平,优化大众权力配置。长久以来国内大众部门内部审计都不能有效发挥监督作用,财政部办公厅于2015年4月29日下发了《关于组织开展公共部门注册会计师审计制度研究...
{财务管理内部审计}审计与认证业务期末总练习卷14.审计准则是为增强(B)的可信性而产生的。A.会计账簿B.会计报表C.审计报告D.审计工作底稿15.审计人员获取的下列证据中(D)的证明力最弱。A.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的回函B.审计人员填制的审计工作底稿C.由被审计单位保管的银行对账单D.管理当局的声明书16.会计师事务所对审计工作底稿复核,首先应当由(B)进行。A.审计助理人员B.项目经理C.部门经理D.主任会计师17.审计...
{财务管理内部审计}审计由厚变薄努力版审计由厚变薄努力版1-14章主要根据联信范永亮老师语音课件整理,参考了网校、上国会审计讲义及网友GCH笔记第一章注册会计师审计概论(平均1.5-2分,03年未考,04年应当会考)一、西方注册会计师审计的起源与发展(简单了解)1、注册会计师审计起源于16世纪意大利合伙企业制度；形成于英国股份制企业制度；发展和完善于美国发达的资本市场,它是伴随着商品经济的发展而产生和发展起来的。特点阶段时...
{财务管理内部审计}网御网络审计系统运维安全管控型方案模版2文档修订记录版本号日期修订者李彬修订说明创建V3.0.0.x2014-08-133目录项目概述51安全现状分析51.1内部人员操作的安全隐患51.2第三方维护人员安全隐患51.3高权限账号滥用风险61.4系统共享账号安全隐患61.5违规行为无法控制的风险62运维安全管控系统方案设计62.1建设原则62.2总体目标72.3建设思路83运维管控系统解决方案83.1系统总体设计83.1.1系统概述83.1.2系统组...
