{财务管理内部审计}生产与费用循环审计案例（2）监盘存货是一个重要方法,在实际中也是比较费时的一项工作。2.本案例的学习重点学习本案例,同学应重点掌握存货监盘的程序与方法、存货所有权的验证过程。二、本案例的关键内容（一）审计概况1.审计人信诚会计师事务所。事务所派出了以郑明为项目组长及以李和芳、张迪、刘华雨为组员的项目组。2.被审计人康泰股份有限公司。3.公司背景康泰股份有限公司属于轻工业类制浆制造企业,公...
{财务管理内部审计}实验室联合审计标准指南EDQM:PAOMCL(06)72(EDIV/04)2006年7月Standard“Aidemémoire”fortheMutualJointAuditofOfficialMedicinesControlLaboratories药品官方控制实验室联合审计标准指南I.General一、概况This“aide-mémoire”waselaboratedonastandardchecklistforENISO/IEC17025andcorrespondingEAandILACguidelines,publishedbyanaccreditationbodyontheinternet.SpecificOMCLrequirementsarisingfroma...
{财务管理内部审计}试谈工程审计全过程跟踪更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料2《销...
企业参与人员：xxx总经理李会计陈生产经理咨询机构参与人员：xxx能源审计师xxx能源审计师报告审核：xxx工程师/能源审计师企业名称：辽阳xx集团xx水泥有限公司企业法人代表（签字）：审核机构：大连xx科技股份有限公司审计机构负责人（签字）：审计机构地址：xxxxx电话：xxx传真：xxx邮编：xxx邮箱：xxx2摘要根据《中华人民共和国节约能源法》以及辽阳市人民政府办公室颁布的《关于开展全市重点用能企业能源审计工作的通知》（辽...
{财务管理收款付款}销售及收款循环审计15、审查该项目在会计报表上披露是否充分。第一节销售与收款循环的特性一、主要根据和会计记录从审计的范围来看,销售与收款循环的审计包括两部分的内容：一是对销售与收款循环业务活动本身的合理、合法性进行审查；二是对本循环所涉及的主要根据和会计记录进行审查。（涉及到哪些主要根据和会计记录可看教材）二、销售与收款循环涉及的主要业务活动（掌握各交易与认定的关系）1、接受顾客...
{财务管理内部审计}审计中心中长期发展规划审计中心中长期发展规划2目录页次一、总述3(一)审计中心的管理模式3(二)总体目标3二、第一阶段业务发展规划5(一)任务(2012-2014年)5(二)形成完备的制度6三、人力资源发展规划7(一)部门架构7(二)人员要求8(三)工作职责8(四)培训计划9(五)人员考核10四、内部管理11(一)年度计划的确定11(二)日常管理11五、具体审计内容12(一)内部控制121审计目的122内控环境123风险评估124控制活动125信...
{财务管理内部审计}谈注册会计师审计与内部审计的关系应重点掌握的会计违法行为的法律责任行政责任行政处罚刑事责任行政处分吊销会计责令改正其他处分形式罚款从业资格证书（1）单位：3000警告、记过、记大元以上5万元以下情节严重的√过、降级、√违反会计核算法律规定（2）责任人：撤职、留2000元以上2用查看和开除等万元以下伪造、变造会计根据、会（1）单位：5000计账簿,编制虚假财务会计报告元以上10万元以下撤职直至开除...
CPA非审计服务对审计独立性的影响随着CPA行业的快速发展和竞争日趋激烈,CPA行业纷纷调整其发展战略,由传统的审计服务组织逐步转型为全方位、多元化的专业服务组织,向客户提供会计、簿记服务、管理咨询、税务服务等非审计业务。非审计业务的出现与迅速发展引发了关于非审计服务对审计独立性影响的讨论以及如何协调两者之间的关系。一、CPA非审计服务的拓展领域会计师事务所提供越来越多的非审计服务,其中的新兴鉴证性服务和非鉴...
{财务管理内部审计}审计原理简答而进行审计分类的方法。按照被审计对象的范围、内容或审计的目的来分类,或者按照审计不同的方式来分类。多标准分类法：按照多种标志而进行审计分类的方法。按照分类标志排列不同,多标准分类法,又可以分为无层次分法和有层次分法两种。第三章审计组织与审计人员8国内外关于企业内部审计机构领导体制有几种类型？一是受本单位总会计师或主管财务的副总经理领导；二是受本单位总经理（厂长）或总裁...
{财务管理内部审计}审计准则全文第六条审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性,维护国家经济安全,推进民主法治,促进廉政建设,保障国家经济和社会健康发展。真实性是指反映财政收支、财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。合法性是指财政收支、财务收支以及有关经济活动遵守法律、法规或者规章的情况。效益性是指财政收支、财务收支以及有关...
{财务管理内部审计}审计专题讲义更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料2《销售经理学院...
{财务管理收款付款}销售与收款循环审计1销售与收款循环审计概述一、第十章——第十四章的总体要求第十——十四章是近两年考试的重点,从我们历年的考题中可以看到,这几章所占分数较大,考生应对这部分内容作为重点掌握。大题都要和这几章结合,客观题也大量出自这几章。但是也不要一味的追求第十——十四章,因为再怎么做,理论的东西做不好也不行。真正考试的时候都是考实务的东西,都是将理论的东西运用到实务中去。如果理论的东西...
{财务管理内部审计}审计总结六七八4.内部控制存在缺陷C.借口（合理化解释）1.管理层态度不端或缺乏诚信2.管理层与注册会计师的关系异常或紧张实施分析程序注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项,以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。在实施分析程序以了解被审计单位及其环境时,注册会计师应当考虑可能表明存在舞弊导致的重大错报风险的异常关系或偏离预期的关系。在实施分析程序时,注册会计师应当预期...
{财务管理内部审计}审计证据与审计工作底稿讲义环境证据一般不属于基本证据,但它可以帮助注册会计师了解被审计单位及其经济活动所处的环境,是注册会计师进行专业判断所必须掌握的资料。也就是说,环境证据的作用是可以支持其他证据。二、审计证据的特性审计证据的充分性是针对于证据的数量而言的；审计证据的适当性是针对于证据的质量而言的。（一）审计证据的充分性（数量特性）审计证据的充分性是指审计证据的数量能足以支持注...
与付款循环审计相关讲义1第八章购货与付款循环审计第一节：购货与付款循环的特性主要包括两部分的内容：一是循环涉及的主要根据与会计记录；二是本循环涉及的主要业务活动。将各项业务活动包括的环节,及各环节的负责部门和涉及到的根据,以及应当采取的控制措施用表格加以汇总比较如下:第二节控制测试一、概述在讲解本节之前,我们先给出一个表“采购交易的控制目标、内部控制和测试一览表”二、采购交易的内部控制（一）适当的职...
{财务管理内部审计}审计原理与实务试题8、一般地讲,审计具有监督职能。（）9、审计准则是由专业机构制定的,其中包括财政部。（）10、审计具体目标包括一般审计目标和项目审计目标。（）五、简答题1、简述具体审计目标的内容。2、简述注册会计师编制审计计划的程序。3、简述审计证据的种类。4、简述审计工作底稿的复核要点。5、什么叫审计准则？中国独立审计准则包括哪些层次？第二章审计方法一、名词解释...
{财务管理内部审计}审计证据与审计抽样3．观察（察看相关人员正在从事的活动或执行的程序）；4．询问；5．函证（直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程）；6．重新计算（对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对）；7．重新执行（重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制）；8．分析程序（通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息做出评价...
{财务管理内部审计}审计之星教育版安装手册第3章系统安装与启动用户已购买的《审计之星》系统,包括软件光盘、加密器、用户操作手册等物件。《审计之星》产品为网络版。在服务器端安装数据库SQLServer2000、审计之星带评分系统、创建案例数据库,在教师端安装“审计之星带评分系统”,在学生端安装“审计之星不带评分系统”。1.软件安装《审计之星》产品分别在服务器端、教师端、学生端安装不同的软件系统并进行数据库连接等操作。...
1采用一种结构化的方法,并建立一个标准的计划结构。1.3IT长期计划编制——方法与结构对于长期计划的编制过程来讲,IT管理层和业务过程的所有者应建立并采用一种结构化的方法。这样可以制定出高质量的计划,含盖什么、谁、怎样、什么时间和为什么等基本的问题。IT计划的编制过程应考虑风险评估的结果,包括业务、环境、技术和人力资源的风险。计划编制期间,需要考虑和充分投入的方面包括：机构的模式及其变化、地理的分布、技术的发...
{财务管理内部审计}审计专业阶段考试大纲一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1.熟悉审计环境,包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则;2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求;3.掌握审计基本原理,包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响,以及审计工作底...
