{财务管理内部审计}审计案例研究温习指导平均成本的变化以及它对会计报表的影响。22．关于负债融资内部控制的关键控制点除了第五章的第一个案例中内部控制调查表中所列示的,还有哪些？23．审计人员在审查长期借款时除了第五章的第一个案例中提到的内容,还应注意把握哪些审查要点？24．审计人员王军在审查应付债券时,假设仅仅发现“溢价发行的企业债券,其实际收到的金额与债券票面金额的差额,没有在债券存续期间分期摊销”这一个...
{财务管理内部审计}某某年审计从厚到薄审计考试第十五章第七节：特殊目的的审计是指注册会计师对被审计单位年度会计报表以外的其他特定事项进行审计,并发表审计意见。5、审计的对象审计的对象是指被审计单位的财务收支有与其有关的经营管理活动,以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料。包括两方面的内容：①被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动；②被审计单位的会计资料及其相关资料。6、注册会计师...
{财务管理内部审计}审计会计预计/15中国注册会计师审计准则第1321号——审计会计预计（包括公平价值会计预计）和相关披露（2010年11月1日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师在财务报表审计中与会计预计（包括公平价值会计预计）和相关披露有关的责任,制定本准则。第二条在涉及审计会计预计时,本准则是对注册会计师如何应用《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》、《...
{财务管理内部审计}审计基础原理与实务讲义审计基础授课人：班级：学期：一、课程说明本课程是会计、审计专业的专业核心课。主要内容包括审计学原理和审计实务。审计学原理主要有以下内容：审计的概念、审计目标、审计对象、审计职能、审计种类、审计方法、审计程序、审计组织、审计职业道德与法律责任、审计准则、审计依据、审计证据、审计工作底稿、审计计划,审计重要性、审计风险,内部控制系统、审计报告、验资与资产评估。...
/11单日期为2001年12月20日,顾客于2002年1月4日收到后付款。3.2002年1月6日收到价值为700元的物品,并于当天登记入帐。该物品于2001年12月28日按供货商离厂交货条件运送,因2001年12月31日尚未收到,故未计入结帐日存货。4.按顾客特殊定单制作的某产品,于2001年12月31日完工并送装运部门,顾客已于该日付款。该产品于2002年1月5日送出,但未包括在2001年12月31日存货内。要求：请分析上述四种情况是否应包括在2001年12月31日的存货内...
{财务管理内部审计}审计案例分析作业评讲/6由于B公司获得了A公司转让的股票,所以本笔交易可能属于关联方交易,审计人员应特别引起警惕。也就是说,该项固定资产（房屋）不能简单地认定成本为元。首先,审计人员应取得该房屋的建筑工程记录,仔细核对相关的成本费用,包括原材料、人工和制造物附件根据；其次,审计人员应调查建筑行业正常利润率,进一步准确确定工程价值；其次,审核抵押贷款合同及附件,因为该借款也许代表全部房屋建筑...
{财务管理内部审计}审计文化及其构建论文得分：审计文化及其构建摘要：审计文化是人类在社会历史发展过程中从事经济监督和经济证明性质的管理活动而形成的物质财富和精神财富的总和。审计文化是伴随着审计事业的产生而出现的,亦伴随着审计事业的发展而发展。审计文化具有丰富的内容。审计文化具有鲜明的时代性和差异性,不同时代和不同国家或地域的审计文化都具有其各自的特点。文化对人和社会的影响是潜移默化、深远持久的,优秀...
{财务管理内部审计}审计文化及其构建安徽工业大学审计文化及其构建摘要：审计文化是人类在社会历史发展过程中从事经济监督和经济证明性质的管理活动而形成的物质财富和精神财富的总和。审计文化是伴随着审计事业的产生而出现的,亦伴随着审计事业的发展而发展。审计文化具有丰富的内容。审计文化具有鲜明的时代性和差异性,不同时代和不同国家或地域的审计文化都具有其各自的特点。文化对人和社会的影响是潜移默化、深远持久的,优...
{财务管理内部审计}审计学的考试试题更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料2《销售经理...
(二)组织结构XXXX公司董事会总经理办公室证券部投资部财务部10%90%55%60%25%15%3%40%保税开发公司(三)各子公司、联营企业概况1.南部电厂南部电厂成立于1989年9月11日,为中外合资经营企业,经营发电、供电及电力工程等业务.南部电厂拥有两间非独立企业法人资格的电厂–––大厂及小厂,分别独立核算及独立纳税.小厂两台发电机组(燃油机组,装机容量为9.4万千瓦时)自1990年7月起先后并网发电;大厂一、二号发电机组(燃煤机组,装机容量...
/11（3）在第三种情况下,可以不包括在12月31日的存货内。因为,只要入帐时间与存货盘点时间在一个会计期间内,就不会影响会计报表的相关数据。（4）在第四种情况下,不应包括在12月31日的存货内。因为,顾客于12月31日付清货款,并送装运部门,交易手续已完结,存货所有权转移给归买方。此时,存货尽管还在B工厂,但不应包括在期末存货范围内。二、资料：审计人员对A企业的2001年度的财务状况进行审计。A企业尚未采用计算机记账。审计人...
{财务管理内部审计}审计定性及处理处罚依据的使用帐根据,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。（2）处理处罚依据：第六十三条对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税...
{财务管理内部审计}情况和其他财政收支情况审计结果收益；对所属外交学院新校区扩建一期工程超概算未报批问题,要求责成其加快结算审查,将超概算情况按规定上报审批；对所属外交学院沙河校区厨房设备采购项目未公开招标问题,要求责成其加强政府采购管理；对所属外交学院下属后勤服务总公司会计核算不规范问题,要求责成其调整会计账目。针对审计发现的问题,审计署建议：外交部应进一步加强预算管理,切实提高预算编制的科学性；进...
{财务管理内部审计}某某年度上国会审计最后的冲刺监盘单/2;判/1.5;3.5多/1;综/1617抽样多/1;综/3.54.5综/3.53.5职业道德简/66简/77审计工作底稿多/22判/4.54.5重要性与风险简/33单/33会/审责任简/22单/11验资简/55判/7.57.5内控及审核报告多/11简/55审计报告综/2121简/5;综/813会计及其他单;多;判40单;多;判28.5合计100合计100——从难到易、从多到少l我们可以看到每一课程的教材后面附带的大纲,一般的科目中,试题的难易程度都...
{财务管理内部审计}审计基础与实务考试试卷/9A、注册会计师自行获取的审计证据通常被被审计单位提供的证据可靠B、注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取书面证据C、注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取与内部控制相关的审计证据8、审计工作底稿按其性质和作用,分类为（）A、了解内控的工作底稿,控制测试和实质性测试工作底稿B、审计计划底稿,审...
{财务管理内部审计}审计常见问题定性及处理处罚依据发票,取得发票时,不得要求变更品名和金额”。第二十二条“不符合规定的发票,不得作为财务报销根据,任何单位和个人有权拒收”。处理处罚：依[1993]财政部令第6号《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条（四）款“未按照规定取得发票的”之规定：责令限期改正,没收非法所得（指查证少缴、漏缴的税款）,可以并处一万元以下的罚款。5.挤占、挪用拨入的预算资金、专项拨款表现形...
{财务管理内部审计}如何搞好审计统计工作/13如何搞好审计统计工作尊敬的各位领导、同志们：大家下午好。根据这次审计法制信息统计业务培训的计划安排,今天下午由我来和大家一起交流审计统计工作。重点讲解审计统计工作的一些相关概念和统计软件的具体操作。因时间有限不能面面俱到,主要是针对过去工作中存在的问题讲以下四个方面的问题：一、审计统计的相关概念1、统计的概念。统计简而言之就是通过特定的方法对工农业生产、科...
{财务管理内部审计}审计案例分析解读成了“业主交易”,使巴林银行在这个帐户下,暴露在风险部位。数天之后,更由于日经指数上升200点,此空头部位的损失便由2万英镑增为6万英镑了（注：里森当时年薪还不到5万英镑）。此时里森更不敢将此失误向上呈报。另一个与此同出一辙的错误是里森的好友及委托执行人乔治犯的。乔治与妻子离婚了,整日沉浸在痛苦之中,并开始自暴自弃。里森喜欢他,因为乔治是他最好的朋友,也是最棒的交易员之一。...
{财务管理内部审计}审计抽样在控制测试中的应用行测试。选取的特定项目可能包括：（1）大额或关键项目；（2）超过某一金额的全部项目；（3）被用于获取某些信息的项目；（4）被用于测试控制活动的项目。选取特定项目时,注册会计师只对审计对象总体中的部分项目进行测试。注册会计师通常按照覆盖率或风险因素选取测试项目,或将这两种方法结合使用。按照覆盖率选取测试项目是指选取数量较少、金额较大的项目进行测试,从而使测试项...
{财务管理内部审计}审计案例比较与被审计对象保持独立；客体是被审计单位的财政和财务收支；基本方式是检查会计账表：根据及相关资料；最终目标是保证财政财务收支的真实、合法、有效。民间审计：“国家审计”的对称。指按照国家法律规定,经国家主管机关批准注册的民间审计及会计组织接受委托所进行的审计。现代西方审计基本上是沿着民间审计和国家审计两条线发展而以民间审计为主的。民间审计的内容,最初是详细的帐簿审计。20...
