{财务管理内部审计}审计基础班课后练习/9D.是否有过失或欺诈行为5.K注册会计师在执行U公司的年度报表审计业务时,未能查明U公司存在的下列性质的问题。你认为未能发现情况（）最能说明注册会计师缺乏应有的职业谨慎。A.通过复杂的关联方交易隐藏的问题B.明细账余额合计与总账余额不符C.未按公安消防条例的要求存放危险品D.不按国标规定生产,以次充好,坑骗消费者6.在K注册会计师执行U公司2008年度财务报表审计业务的过程中,出现或...
和相关会计制度。（4）审计范围（5）执行审计工作的安排（6）审计报告格式和对审计计过程中是否发现也可防止重复开具账影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明,获取和评错误或舞弊、审计证据质量、总体规模与特征。（2）审计证据的适当性,审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量,即审计证据在支单或重复记账。（5）按月寄出对账单。由不负责现金出纳和销售以及应收账款记账的人...
{财务管理内部审计}审计第六章审计审阅和其他鉴证为增强提供专业服务的能力,会计师事务所往往与其他会计师事务所及实体构成组织结构。这些组织结构是否构成网络取决于具体情况而不取决于事务所或实体是否属于法律上独立的实体。例如,某一组织结构仅仅为了有利于各成员间相互介绍业务,该组织结构本身并不符合网络的必要标准。在实务中,事务所是否构成网络,应当进行如下判断：1．如果某一组织结构以合作为目的,并且该组织结构中的...
{财务管理内部审计}清单控制价审计等模板中技第二部分规程记录格式及存档格式要求参照安徽省地方标准《建设工程造价咨询档案立卷标准》DB34/T1948-20132一、过程文件表格本次所列表格为常用表格,未列出的,参照《建设工程造价咨询档案立卷标准》DB34/T1948-2013工作方案工程名称：项目编号：委托单位服务内容联系方式工程规模明确列出提供的全部资料（1、施工蓝图2、电子施工图3、勘察报4、设计概算5、招标文件6、送审结算书7、...
{财务管理内部审计}审计案例研究期末温习指南审计案例研究期末温习指导答案（一）一、判断并说明理由(不论判断结果正确与否,均需要说明理由)1、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计,应使用相同的重要性水平。×；理由：因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。2、在审计的计划阶段,利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险,所使用的控制风险是审计人员的计划预计...
{财务管理内部审计}让数字说话审计,就这么简单2.3审计工作的成果2.4会计师事务所与注册会计师2.5业务约定书2.6声明书2.7管理建议书3审计的理论3.1审计的逻辑3.2审计的思考方法3.3对企业内控的关注3.4工作底稿3.5审计项目的风险控制4按会计科目来谈一谈实质性测试4.1货币资金4.2应收账款和坏账准备4.3其他应收款4.4与关联方的往来账4.5预付账款4.6存货4.7待摊费用和长期待摊费用4.8固定资产4.9租贷4.10在建工程4.11无形资产4.12...
{财务管理内部审计}审计抽样的基本概念第四章审计抽样考情分析本章2012年-2014年总计考核了29.25分,年均接近10分,属于高频率、高分值、高难度的三高章。审计抽样包括属性抽样、非统计变量抽样、传统变量抽样和PPS抽样4个类型。其中,2010年以前属性抽样与PPS抽样均考过两次简答,2011年、2012年简答题均考过传统变量抽样,2014年简答题及综合题也都考到审计抽样的内容[审计抽样曾经连续3年作为综合题的考核内容]。迄今为止,细节测...
{财务管理内部审计}审计单项选择练习题26、西方最早确立国家赔偿制度的国家（B）A、英国B、法国C、德国D、美国27、下列说法正确的是（C）A、行政机关、司法机关的工作人员是赔偿责任主体B、行政机关、司法机关的工作人员是履行赔偿义务的主体C、行政机关、司法机关的工作人员是原则上侵权主体D、行政机关、司法机关的工作人员有追偿权28、我国国家赔偿的责任主体是。DA.行政机关及其工作人员B.司法机关及其工作人员C.行政机关或...
{财务管理内部审计}审计实施方案在任何情况下,如果不能获取合理保证,并且在审计报告中发表保留意见也不足以实现向财务报表预期使用者报告的目的,注册会计师需要按照审计准则和本指引的规定出具无法表示意见的审计报告,或者在法律法规允许的情况下终止审计业务或解除业务约定。七、职业道德要求注册会计师执行医院财务报表审计业务,需要遵守中国注册会计师职业道德守则,遵循诚信、客观和刚正原则,在审计工作中保持独立性,获取和...
{财务管理内部审计}某某某自考审计讲义/10借：资产减值损失74000贷：坏账准备74000重分类调整：借：应收账款200000贷：预收账款200000借：应收账款300000贷：预收账款300000（1）不确认收入是正确的,但应反映期末库存商品的减少和发出商品的增加,但这种差异对资产负债表数影响不重要。第八章：1、资料：注册会计师刘佳对A公司2006年度会计报表审计。在审查固定资产业务时,发现累计折旧账户上1至6月每月计提折旧56000元,而7至12...
{财务管理内部审计}审计单项案例分析题3、关于生产成本审计：参考教材P93练习思考题第2题注册会计师王克对三源股份有限公司的主营业务成本进行审计,通过审查该公司的主营业务成本明细表,并与有关明细账、总账核对,发现账表之间数字完全相符。有关数字如下：原材料期初余额10000元本期购进原材料25000元原材料期末余额8000元本期销售材料3000元直接人工成本15000元制造费用12000元在产品期初余额23000元在产品期末余额25000元产...
{财务管理内部审计}审计定性及处理处罚滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的,依法追究刑事责任。《刑法》第201条纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐根据,在帐簿上多列支出或者不列、少...
{财务管理内部审计}社会团体公益活动支出审计报告样本/7附件4社会团体公益活动支出审计报告模板（社会团体名称）××××年度至××××年度公益支出明细表及审计报告目录页码一、审计报告二、已审公益活动支出明细表1．公益活动支出明细表2．公益活动支出明细表附注三、审计机构营业执照复印件审计报告（社会团体名称）：我们审计了后附的（社会团体名称）××××、××××和××××年度的公益活动支出明细表及有关编制说明...
{财务管理内部审计}审计法目录章.节标题页码0手册概述0-10.1海航实业董事长声明0-10.2手册说明0-20.3手册管理0-30.4修正记录0-51审计法务部简介1-12工作目标2-12.1质量方针2-12.2质量目标2-13组织机构3-13.1组织机构3-13.2组织职能3-14岗位职责4-114.1岗位设置4-14.2岗位职责4-15审计法律服务5-15.1法务人员派驻管理规定5-15.2审法管理规定5-35.3日常审法工作流程5-105.4合同管理办法5-135.5合同类业务通告5-2525.6案件类管理办...
{财务管理内部审计}审计讲义考试试题/116在与甲公司管理层交流时,A注册会计师应当说明该项业务属于(A)。A.有限保证的鉴证业务B.直接报告业务C.其他鉴证业务D.合理保证的鉴证业务7在确定该项业务责任方的责任时,下列表述正确的是(B)。（2008年）A.甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责B.甲公司管理层应对K公司财务报表负责,K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责C.K公司管理层应对K...
理由：如果被审单位从关联企业购入固定资产,审计人员更应对其严格审查,看其是否在关联交易中有存在转移利润等错弊之处。审计案例研究作业点评作业一B答案：不对一、判断正误并说明理由理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时,审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表1．在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。数字。A答案：错二、单项案例分析题理由：在接受审计...
目录第1章系统安装41.1软件安装配置要求41.2检查包装41.3安装软件4第2章产品注册112.1注册说明112.2注册方式112.2.1电话注册112.2.2邮寄或传真注册122.2.3电子邮件注册13第3章软件简介163.1效用简介163.2操作说明183.2.1启动和退出软件183.2.2主窗口183.2.3主菜单及其用法193.2.4工具栏内容及用法213.3典型界面223.3.1数据库登录223.3.2项目视图223.3.3数据视图233.3.4查询生成器233.3.5数据导入向导243.3.6数据分析工具253.3.7...
{财务管理内部审计}审计案例研究形成性考核册答案审计案例研究形成性考核册答案作业一一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平答案：错理由：在接受审计业务之前,审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解,以评价审计风险及确定可审性。审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全...
{财务管理内部审计}审计背诵加以虚伪的陈述,出具无保留意见的审计报告。（背）5、“不实报告”的定义（100%背）会计师事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公平原则,出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告,应认定为不实报告。6、利害关系人的含义（100%背）因合理信赖或者使用会计师事务所出具的“不实报告”,与被审计单位进行交易或者从...
目录审计十二五规划1泉州市审计局审计信息化“十二五”工作规划1哈尔滨市审计“十一五”期间建设情况及“十二五”发展规划4凉山州审计局关于“十二五”信息化发展规划的建议意见8审计工作9全国审计工作座谈会财政审计工作经验交流综述9总结经验乘势而上推动财政审计工作深化发展12今年云南省预算执行审计工作报告特点明显亮点频现18审计论坛20财政部、中注协解读《企业内部控制审计指引》20加强全国环保系统内部审计工作的若干...
