第十五章销售与收款循环一、单项选择题1.以下各项关于销售和收款循环所涉及的主要凭证或会计记录中属于外部证据的有（）。A.顾客订货单B.销售单C.出库单D.商品价目表2.企业设置严格的批准赊销信用制度，直接降低应收账款（）认定的错报风险。A.存在B.计价和分摊C.完整性D.准确性3.以下关于销售交易的内部控制中存在缺陷的是（）。A.将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立B.应收票据的取得和贴现必须经由保管...
第十章审计抽样一、单项选择题1.注册会计师在审计抽样运用过程中关于对抽样风险量化的理解不恰当的是()。A.在统计抽样中可以量化抽样风险B.在非统计抽样中可以量化抽样风险C.在PPS抽样中可以量化抽样风险D.在控制测试中无法量化非统计抽样风险2.审计抽样并非在所有程序中都可以使用。下列对审计抽样的表述不正确的是()。A.风险评估程序通常不涉及审计抽样B.如果注册会计师在了解控制的设计和确定控制是否得到执行的同时计划和...
二○○九年全国审计专业技术初级资格考试审计理论与实务试卷注意事项1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。3．答题时请认真阅读试题。对准题号作答。一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案。其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)1．审计监督的根本特征是：A...
中国财务总监网（www.chinacfo.net）整理工程管理内部控制专项审计方案一．审计目的：在去年工程内控检查的基础上，对工程管理工作的改进情况以及目前工程管理内部管理控制状况进行审计检查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，总结管理经验和进步，对集团及各公司工程管理工作提出有价值的建议。二．审计内容：1、工程管理制度体系与计划管理体系是否健全和完善。2、制度与计划是否得到良好的遵循。3、公司对工程管理主要...
内部审计制度1浙江核新同花顺网络信息股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《浙江核新同花顺网络信息股份有限公司公司章程》和有关法律法规以及股份公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。第二条本制度所称...
第五章职业道德基本原则和概念框架一．单项选择题1．当注册会计师在执行业务时，认为报告、报表、沟通函件或其他信息存在下列情形，在明知的情况下，可以与其发生关联的是（）。A．含有重大虚假或误导性陈述B．以书面形式回复的询证函C．含有草率提供的陈述或信息D．掩盖应当包含的信息，而掩盖这些信息将会产生误导2．注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接...
风险导向审计实务系列之现代企业绩效评价案例第四节：现代企业绩效评价（BusinessPerformanceReview,“BPR”）四：附录一:案例分析(BPRCaseStudy)公司名称:CAB运输和仓储有限公司（金额单位：除注明外，以千元人民币计）概述2002年7月，审计小组（合伙人，主管和高级经理）与CAB公司管理高层（CEO，CFO，执行副总裁。他们拥有公司100%的股份）会面以了解管理层如何考核和监管公司的经营绩效，并讨论包括如下的具体事项：2002...
第六章审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求一、单选题1．X公司是某市U会计师事务所的大客户。A注册会计师是U会计师事务所指定的X公司2009年度财务报表审计业务的项目负责人。在审计过程中，需要针对具体问题采取相应对策。以下情况中，尚未对独立性造成不利影响的是()。A.在编制审计计划时，考虑到应收账款项目的重大错报风险较低，压缩了审计时间B.在实施外勤工作时，考虑到本年审计收费较往年减少30%，减少了外勤审计时间...
第十一章信息技术对审计的影响一、单项选择题1.当被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度是高还是低，注册会计师必须执行的审计工作是()。A.了解与评估信息技术系统环境B.验证手工控制C.验证信息技术系统应用控制D.了解、验证信息技术系统一般控制2.注册会计师审计过程中对于信息技术系统的商业软件的复杂程度不应当考虑的是()。A....
二○○九年全国审计专业技术初级资格考试审计专业相关知识试卷注意事项1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。3．答题时请认真阅读试题。对准题号作答。一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案。其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)1．厂商的经济活动对社会产...
针对电子制造企业注册会计师不太关系宏观经济的走势以及货币、财政等方面的内容第十三章风险评估一、单项选择题1.下列（）事项影响认定层次的重大错报风险。A.被审计单位存在复杂的联营或合资B.在经济不稳定的国家和地区开展业务C.资产的流动性出现问题D.管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险2.如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当（）。A.修正风险评估结果，...
东莞市搜于特服装股份有限公司内部审计制度（经2011年1月24日公司第二届董事会第八次会议审议通过）第一章总则第一条为规范东莞市搜于特服装股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，加强公司内部控制，防范和控制公司风险。依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所上市公司内部审计工作指引》、《中华人民共和国审计法》等法律、法规和公司《章程》的有关规定...
第十四章风险应对一、单项选择题1.下面各项中，与甲公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。A.甲公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.甲公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.甲公司的生产成本计算过程相当复杂D.甲公司控制环境薄弱2.在实务中，注册会计师可以通过以下方式提高审计程序的不可预见性，下列说法不正确的是（）。A.对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较高的账户余额和认定实施实质性程序B.调整...
第十七章生产与存货循环的审计一、单项选择题1.注册会计师应当确认被审计单位负责永续盘存记录的部门是()。A.会计部门B.存储部门C.验收部门D.采购部门2.注册会计师了解被审计单位存货内部控制后应当确认由独立的采购部门负责的是()。A.编制请购订单B.编制购货订单C.控制存货水平以免出现积压D.检验购入货物的数量、质量3.在以存货内部控制目标为起点对X公司存货内部控制实施控制测试时，为测试下列()控制目标，注册会计师不仅应...
第十九章投资与筹资循环的审计一、单项选择题1.注册会计师关注的下列现象中，（）应在筹资与投资循环中审计。A.分配给关联方的利润多于其应得利润B.以不正常的低价向顾客开账单C.支付不当的货款D.为虚列的购货业务付款2.注册会计师在了解X公司投资业务的内部控制时，决定将不相容职务的分离情况作为了解的重点，并将具体执行投资业务的职员兼任的其他职务作为关注的关键。对于执行投资业务的A职员在X公司兼任的下列职务，注册会...
第四章注册会计师执业准则一、单项选择题1.W会计师事务所近期同时执行了下列业务。其中()以积极方式表述所得的结论，并且提供高水平的保证。A.财务报表审计业务B.财务报表审阅业务C.预测性财务信息审核业务D.执行商定程序业务2.W会计师事务所承接了X公司(上市公司)董事会委托的X公司2009年度财务报表的审计业务，并指派A注册会计师作为项目负责人、B注册会计师作为外勤负责人具体执行该项业务。以下有关说法中，你认为正确的是(...
上学吧：http://www.shangxueba.com2010年审计师考试审计相关专业知识讲义(1)前言一、考试内容、考试日期和时间1.考试内容考试审计专业相关知识考试内容包括四部分内容：宏观经济学基础、企业财务管理、企业财务会计、法律2.考试日期和考试时间考试日期----2010年10月17日考试时间:上午：审计专业相关知识（2.5小时）下午：审计理论与实务（2.5小时）考试日期考试时间考试科目2010年10月17日上午9:00-11:30审计专业相关知识（初...
巅峰之云独家奉献第十二章审计工作底稿第一节审计工作底稿概述一、审计工作底稿的含义审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程，也反映整个审计过程。二、审计工作底稿的编制目的审计工作底稿在计划和执行审计工作中发挥着关键作用。它提...
巅峰之云独家奉献第二章注册会计师管理制度注册会计师是依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员，是保障和促进社会主义市场经济的重要力量。我国自改革开放以来，非常重视注册会计师法律制度建设。1993年10月31日第八届全国人大常委会第四次会议通过，1994年1月1日起施行的《中华人民共和国注册会计师法》(以下简称《注册会计师法》)是我国注册会计师法律制度的基本规范，构成了注册会计师行...
巅峰之云独家奉献第五章职业道德基本原则和概念框架道德是社会为了调整个人之间以及个人和社会之间的关系所提倡的行为规范的总和，它通过各种形式的教育和社会舆论的力量，使人们具有善和恶、荣誉和耻辱、正义和非正义等概念，并逐渐形成一定的习惯和传统。中国注册会计师协会会员职业道德守则是用来规范中国注册会计师协会会员职业道德行为，提高职业道德水准，维护社会公众利益的准则。中国注册会计师协会会员包括注册会计师...
