第三编各类交易和账户余额的审计本编教材内容是以上市公司财务报表审计为背景，采用业务循环审计理念，依据企业会计准则和审计准则两把“尺子”，将审计基本原理(第一编)和审计测试流程(第二编)运用于销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、生产与存货循环审计以及货币资金审计的审计实务中。第一编审计基本原理结构简图以销售与收款循环审计为例，注册会计师的审计思路是：第一、了解该业务循环的基本流程(第九章第一节，用...
关于加强审计监督的调查问卷1、您所在的单位性质？党政机关事业单位企业社会群众2、您一般是通过什么途径了解审计情况？互联网微博微信报刊其他3、您认为当前审计监督应着重关注哪些方面？国家重大政策措施落实重要民生资金重大工程项目自然资源与生态环境保护4、您关心自然资源资产审计的哪些方面？水资源森林资源土地资源其他
主要审计文书种类和参考格式1.主要审计文书种类2.主要审计文书参考格式3.3种审计文本参考格式附件1主要审计文书种类一、审计通知书适用于通知被审计单位（含被调查单位）接受审计（含专项审计调查）。二、提请协助查询单位账户通知书适用于查询被审计单位在金融机构的账户。三、提请协助查询个人存款通知书适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。四、封存通知书适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资...
审计整改结案工作办法第一条为进一步加强审计整改工作，规范审计整改结案程序，提升审计工作成效，根据中央、省、市有关文件规定和要求，结合我区实际，制定本办法。第二条本办法适用于区及区以上审计部门出具的审计报告、审计决定等审计文书反映的问题及其他审计要求整改事项的结案相关工作。第三条审计整改工作在区政府领导下实施，并强化督促检查。被审计单位主要负责人是整改工作第一责任人整改工作涉及多个部门（单位）的...
金融机构薪酬绩效审计方案xx专审字[202×〕xx号为加强××金融机构的风险管控工作，规范薪酬绩效管理，增强规章制度的执行力，根据银保监会监管要求和公司有关制度规定，经董事长批准，成立薪酬绩效专项审计组，对本公司的薪酬绩效管理开展专项审计，审计方案如下。一、审计目的(1)及时发现薪酬管理中的漏洞，弥补管理中的短板，促进公司薪酬绩效管理的规范化。(2)全面评估公司薪酬绩效管理流程是否符合公司规章制度规定，是否...
房地产公司审计发现问题及整改情况报告XXX：根据《XX项目（XX安置点）竣工决算审计》（X审投报〔2022〕3号）反馈的问题，XX资本投资管理有限公司、XX安居房地产开发投资有限公司高度重视，以问题为导向针对审计报告反馈的问题逐项进行分析研究，审计报告所提出的问题客观公正，出具的各项内容真实客观。由于部分问题涉及历史遗留问题及XX总体规划，具有整改周期长的特点，XX安居房地产开发投资有限公司将常态化坚持整改，完成审...
某供销联社审计问题发现与整改情况报告一、部门预算执行方面的问题挂账2年以上的往来款清理不及时，共计X元。整改情况：结合审计*202X年对本单位的财务收支审计报告对相关账务进行了整改。经XXX集体研究后按《XX供销企业联X**财务往来款清理方案》进行账务处理，已于202X年12月全面完成整改。二、资金管理与使用情况方面的问题LSXX公司违规借出资金X元。整改情况：我社已责成LSXX公司整改，借出资金已于2021年12月全部收回。三...
高标准农田建设项目审计中发现的问题及建议高标准农田项目的实施，有效改善了农业生产条件，达到了预期的经济效益、社会效益、生态效益。但审计中也发现还存在部分项目前期工作不扎实、项目施工管理及维护管理不到位等问题，需加以关注。一、存在问题（一）项目建设前期工作不扎实一是项目前期规划不科学，设计方案不合理，设计深度不够或者脱离实际，甚至边施工边设计，导致项目实施中出现大量的设计变更，造成工程造价偏高，...
集团股份有限公司审计整改管理办法（附：整改通知函）第一章总则第二章第一条为进一步深化审计管理工作，更好地服务于企业的经营发展，促进审计查出问题的及时整改落实，加速审计成果转化，特制定本办法。第二条本办法适用于XX集团股份有限公司及下属各单位、各部门。第二章整改情况报告第三条审计报告在签发前应充分征求被审单位意见，审计建议应具体并具有可操作性。第四条审计部门应于审计报告[各类审计方法案例报告模板关注...
国有企业审计10类23项81个问题清单相关政策及规划执行（一）执行国家及省市政策措施不到位1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款；2.未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业;3.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；4.未按时完成上市的“凤凰行动”计划；5.未按时完成企业层级压缩；6.未按照省市领导要求完成其他任务。（二）集团五年规划指标和目标未完成1.集团“十三五”规划重要指标未完成；2.集团“十三五”产业...
招投标常见违法违规行为及审计方法结合审计实践，归纳了以下八类常见违法违规行为表现形式及相应的审计方法。一、应招未招，依法必须进行招标的项目而不招标，直接发包。按照《必须招标的工程项目规定》（国家发改委16号令）要求“施工单项合同估算价在400万元人民币以上；重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在200万元人民币以上；勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上。同一项目中可以合...
城建公司工程审计问题清单、整改情况报告XXX：20XX年X月X日至X月X日，XX对我单位XX环境综合整治提升改造工程进行了审计，与20XX年X月X日对我单位下达了审计报告。审计报告对我单位做出了客观的审计评价意见，提出了审计发现的问题，并对我单位下一步工作提出了建议。收到报告后，我单位高度重视。下面就审计报告中有关问题的整改和建议采纳情况报告如下：一、审计报告反映问题的整改情况（一）未按设计、施工总承包招标规定确定...
公司审计项目方案模板一、审计对象：XXXXXXXXX二、审计范围：20XX年8月至20XX年7月财务收支及管理控制三、审计目标通过对公司财务收支及管理控制的全面审计，评价公司财务及业务记录的真实性、准确性、完整性；评价公司管理控制的有效性，揭示公司管理存在的薄弱环节，提出相应改进措施；提示公司潜在的经营、资金、涉税、涉法等风险。此外，结合审计情况，为公司建立集团化财务管理方案提供建议。四、审计内容财务及业务记录是...
物资采购审计要素及要点清单物资采购审计六要素（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算作为确...
某公司例行审计方案模板一、审计对象：XXXXXXXXX二、审计范围：20XX年8月至20XX年7月财务收支及管理控制三、审计目标通过对公司财务收支及管理控制的全面审计，评价公司财务及业务记录的真实性、准确性、完整性；评价公司管理控制的有效性，揭示公司管理存在的薄弱环节，提出相应改进措施；提示公司潜在的经营、资金、涉税、涉法等风险。此外，结合审计情况，为公司建立集团化财务管理方案提供建议。四、审计内容财务及业务记录...
财务收支审计报告模板（以医院为例）模板1：根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定，审计组从××××年××月××日至××月××日，对省某医院××××至××××年财政财务收支情况进行了送达审计。部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有关单位。省某医院按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省某医院提供有关资料基础上进行的。有关...
审计整改管理办法模板审计整改，指接受审计组织开展的审计、调研、检查等所发现的问题，依据结论（审计报告、审计决定、问题清单）及审计建议，通过追回损失、完善制度、优化流程等方式进行纠正和处理的行为，以下为审计整改管理办法供大家参考。1总则1.1目的为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。1.2整改原则对审计发现问题，各单位应按“问...
经营舞弊审计风险自查对照清单（一）管理层的诚信度—指管理层（个人或集体）如有机会是否有意实施舞弊行为1.有犯罪调查或定罪记录；曾编制虚假财务资料；违反证券法、违规或其他不当行为。2.近期针对公司的重大诉讼、索赔或调查及评估，以及有关过往法律事件的最新变化。3.可能的重大违规或违法行为。4.存在敏感的或无法律依据及凭证的交易。5.有关挪用资产或其他舞弊行为的传言；有关有组织犯罪的传言。6.存在已确认的、传言...
经营舞弊审计中常见的11类98条风险清单01管理层的诚信度—指管理层（个人或集体）如有机会是否有意实施舞弊行为1.有犯罪调查或定罪记录；曾编制虚假财务资料；违反证券法、违规或其他不当行为。2.近期针对公司的重大诉讼、索赔或调查及评估，以及有关过往法律事件的最新变化。3.可能的重大违规或违法行为。4.存在敏感的或无法律依据及凭证的交易。5.有关挪用资产或其他舞弊行为的传言；有关有组织犯罪的传言。6.存在已确认的、...
审计发现问题定性、处理、处罚规范性初探在审计报告中要求规范审计发现问题定性、处理、处罚的依据标准是《中华人民共和国国家审计准则》第一百二十三条第一款第六项，即审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实定性、处理处罚意见以及依据的法律法规和标准。审计发现问题定性、处理、处罚是法律性、政策性、程序性很强的审计工作，要严格遵循“事实清楚、证据确凿、定性准确、处理合法...
