{财务管理内部审计}土地资源审计中的技术创新案例土地资源审计中的技术创新案例利用地理信息系统软件审计围湖造田问题一、技术名称利用地理信息系统软件审计围湖造田问题二、创新背景2011年审计署结合省市长经济责任审计,组织11个特派办开展了土地出让收入和土地整治相关资金审计。我办在此次审计中将地方政府耕地保护责任履行情况作为重点内容,从动态和静态两个角度重点检查补充耕地的合规性及基本农田保护面积的真实性。审计...
{财务管理实战案例}财务审计案例练习参考1负债表日此款项仍未收回,但被审计单位不仅未按规定将应收票据数额转人应收账款,且于年度终了又按票面利率计提应收利息10万元。2.有D公司开具的带息承兑汇票,票面金额为5000万元,票面利率月息0.3%,出具日为8月20日,到期日为次年2月20日。被审计单位年度终了未按规定计提应收利息。3.有3份应收票据,到资产负债表日均己逾期2～3个月,总计价款为3500万元。请问：针对上述情况,分别说明注册...
5.内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部服务成本。d正确,内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程门接受时,应检查下列哪个文件：答案a．提货单1220.a1）。的充分性和有效性来行使应有的职业审慎（标准b．采购订单的复印件36.某机构担心其备用部分的存货太多,已试图将关键存货按工期安排,以便使存货待料的停工期最短。如果据预计停工期每天的成本是c．发票d．验收部门的政策和验收程序150美元,管理层想要知...
{财务管理收款付款}税控收款机产品生产许可证产品实施细则12011年1月19日公布2011年3月1日实施国家质量监督检验检疫总局2目录1总则12工作机构13企业申请生产许可证的基本条件24许可程序24.1申请和受理24.2企业实地核查34.3产品抽样与检验44.4审定与发证44.5集团公司的生产许可45审查要求55.1企业生产税控收款机产品应执行的产品标准及相关标准55.2企业生产税控收款机产品必备的生产设备和检测设备85.3税控收款机产品出厂检验项...
{财务管理内部审计}天玥网络安全审计系统白皮书版权声明北京启明星辰信息技术有限公司©2009版权所有,保留一切权利。未经北京启明星辰信息技术有限公司（以下简称启明星辰）书面同意不得擅自传播、复制、泄露或复写本文档的全部或部分内容。本文档中的信息归启明星辰所有并受中国知识产权法和国际条约的保护。信息更新本文档及与之相关的计算机软件程序（以下称为文档）用于为最终用户提供信息,并且随时可由启明星辰更改或撤回...
{财务管理内部审计}审交易和账户余额审计3.独立检查销售发票计价和计算的正确性,目的是为了控制“准确性”认定的错误；4.将装运根据上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较,目的是为了控制“完整性”认定的错误,即确保所有装运的货物都开具了账单。（六）了解财务部门记录销售情况在手工会计系统中,记录销售的过程包括区分赊销和现销,按销售发票编制转账根据或现金、银行存款收款根据,再据以登记销售明细账和应收...
{财务管理内部审计}审计专业有关研究的回顾及在我国研究的机遇所在过程中,审计专业判断是一项最为重要的因素”。Mautz(1959)指出：‘‘审计专业判断在审计工作中扮演着一个不可缺少的重要角色”。最近,solomon(1995)在一次研究中,在对近期的法庭意见及美国审计准则的全面回顾的基础上得出了结论,认为在当代财务报表审计的每一个领域中,审计专业判断都发挥着极其重要的作用。在实际工作中,各会计师事务所对此种观点也十分地赞同...
三、审计组成员由于商业银行审计的特殊性,在选派审计组人员时,应注意以下几点：（一）由于我国国有商业银行的规模大、业务复杂,因此,审计组成员应掌握金融和审计理论知识,具有一定的实际工作经验,熟悉金融法规,了解被审计商业银行的业务经营和会计核算。（二）由于我国国有商业银行信息化程度高,几乎所有的会计数据和资料都是电子的,因此,审计组成员中应有专业的计算机审计人员,从事商业银行电子数据的转换、分析和对商业银行计...
{财务管理内部审计}试谈高级审计师资格评审核心期刊更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资...
兰州交通大学本科毕业论文铁路企业内部审计存在的问题及对策分析学号:姓名:62赵翔宇专业:交通运输双学位指导老师:王宏伟二零一二年四月兰州交通大学交通运输学院毕业设计任务书交通运输双学位班学生姓名赵翔宇王宏伟专业职称交通运输讲师班级导师姓名题目学生学号62铁路企业内部审计存在的问题及对策分析2一、背景改革开放二十多年来,铁路正在从计划经济艰难地向市场经济过渡,随着近年来改革步伐的加快,生产布局结构的频繁调整,...
{财务管理收益管理}某建筑公司挂靠经营不计收入偷税案1⒉该公司所有工程业务收入均未入账,取证难度高,要求必须做到快速高效。根据企业的核算特点,决定对公司本部和八个项目经理人进行同时突击调账检查,不给企业以从容准备的机会,保证财务资料的真实、准确和完整。如果检查人手不够,可在稽查局内调整充实,增加稽查力量。⒊鉴于本案主要涉及行政事业单位的建筑工程及挂靠经营的特点,决定组织力量对建设部门报建资料以及建设单位主...
{财务管理内部审计}审计学模拟试题及答案【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的...
{财务管理收款付款}购货及付款循环审计知识讲解12．内部核查程序（2004年新增内容）财政部发布的《内部会计控制规范--采购与付款（试行）》中,不仅明确了单位应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度,单位监督检查机构或人员应通过实施内部控制测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全,各项规定是否得到有效执行,而且明确了采购与付款内部控制监督检查的主要内容；包括：（1）采购与付款相关业务岗位及人员...
{财务管理收款付款}税控收款机使用手册1税控收款机使用手册各厂家税控机基本操作流程图1．北京易亨黑眼睛（F200X）锁机档正常消费开具发票用户信息单卷发票汇总起止号打印发票申报数据上传日报表X财务报表XPLU报表X周期报表一般状态退票Z财务报表经理报表档ZPLU报表注册启用设置日期时间申报数据写卡核查数据写卡分发发票上传更改基本信息发票信息写卡系统编程PLU编程直接PLU设置档高级状态自定义汉字付款方式名模拟分发发票、...
{财务管理内部审计}审计学期末温习模拟试题13.分析性程序可以在会计报表审计的（C）阶段任意选择使用。A．审计计划B．审计报告C．审计实施D．A.B和C14.重要性水平与审计证据之间的关系是一种（C）关系。A．同向B．不确定C．反向D．无明显的15.审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后（B）的可能性。A．未能发现B．发表不恰当审计意见C．能够发现D．发表恰当审计意见16.如果审计人员期望的审计风险为5%,并认...
{财务管理收款付款}金融税控收款机产品生产许可证实施细则12目录1总则12工作机构13许可程序43.1申请和受理43.2企业实地核查53.3产品抽样与检验53.4审定和发证53.5集团公司的生产许可64审查要求65证书和标3志325.1证书352.2标志363委托加工备案337收费384工作人员守则34附件1金融税控收款机税控功能测试大纲37附件2金融税控收款机银行卡受理功能测试大纲79附件3金融税控收款机（税控效用与银行卡受理效用）接口部分测试大纲2034...
{财务管理内部审计}审计学习办法与考试技巧1.在对L公司在建工程进行审计时。A注册会计师注意到下列四项在建工程未结转固定资产,其中处理正确的是（）A.甲在建工程已经试运行,且已经能够生产合格产品,但产量尚未达到设计生产能力B.已在建工程已经试运行,产量已经达到设计生产能力,但生产的产品中仅有少量合格产品C.丙在建工程不需试运行,其实体建造和安装工程全部完成,并已达到预定可使用状态,但尚未办理验收手续D.丁在建工程不...
{财务管理企业负债}负债管理及消费税管理知识分析1第三章负债一、单项选择题1.假设企业每月末计提利息,20×8年1月1日向银行借款100000元,期限6个月,年利率9％。按银行规定一般于每季度末收取短期借款利息,20×8年3月份企业对短期借款利息应当作（）会计处理。a．借：财务费用750应付利息1500贷：银行存款2250b．借：财务费用1500应付利息750贷：银行存款2250c．借：财务费用750贷：银行存款750d．借：财务费用2250贷：银行存款2...
{财务管理企业负债}流动负债管理及营业税金管理知识分析1第十二章流动负债[题目参考答案分离版]字体：大中小一、单项选择题1、下列交易或事项中,涉及增值税销项税额的是()。A.将货物交付他人代销B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于装配C.购买的货物发生非正常损失D.将购买的货物用于个人消费【正确参考答案】：A【参考答案解析】：按照税法的规定,企业将货物交付他人代销应视同销售,核...
{财务管理内部审计}审计专业相关知识第一节市场失灵与政府干预一、宏观经济学研究的对象关注:宏观经济学的研究内容----短期经济周期波动中的失业和通货膨胀问题以及长期经济增长问题。宏观经济学主要研究国内生产总值、就业和价格水平如何变动,总给予和总需求的相互作用如何决定国内生产总值和价格水平,以及总给予和总需求的变动及其原因。由于政府的财政政策和货币政策是决定总给予和总需求的两个重要因素,因此,宏观经济学也研...
