{财务管理内部审计}审计学的作业讲评9.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样,直接隶属于某个机构或部门,而是以法人形式出现,在组织上具有经济主体和监督主体的特征,不直接隶属于哪个部门或机构,与委托者以契约形式表现其相互关系。10.在我国,审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作,对财务报表的合法性、真实性和公平性发表审计意见。11.审计的职能与地...
/11更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》46套讲座+6020份资料46套讲座56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料56套讲座+14350份资料72套讲座+4879份资料《销...
{财务管理内部审计}清产核资专项审计计划底稿模板四、前期重点调查内容1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等；2、集团公司组织结构与清产核资范围；3、报表合并方式及公司合并范围；4、公司资产结构、规模；5、长期投资核算方法及内容；6、资产损失主要分布会计科目、项目；7、资产损失金额较大的公司的地理位置；8、资产损失金额较大的公司行业分布情况；9、重点会计项目（资产占比大或项目...
{财务管理内部审计}审计学的测试试题8.在财务报表审计中,注册会计师可选择实施的审计程序是（）A.对银行存款函证的回函B.对仓库管理员的询问记录C.对存货监盘的复核记录D.房屋建筑物的照片9.注册会计师在进行控制测试时,可采用的方法是（）A.抽样审计B.详细审计C.分析性复核（分析程序）D.细节测试10.在下列各内容中,应属于具体审计计划的是（）A.审计目的、审计范围及审计策略B.重要会计问题及重点审计领域C.审计重要性的确定...
{财务管理内部审计}审计定性和处理处罚向导议书,向有关部门提出处理、处罚意见。对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员,审计机关认为依法应当给予行政处分的,应当向被审计单位或者其上级机关、监察机关提出给予行政处分的建议。构成犯罪的,移送司法机关处理。四、本向导自印发之日起试行,各地在执行中遇有什么问题和修改建议,要及时向省厅法制处反馈。本向导为内部资料,注...
{财务管理内部审计}清产核资审计报告/6单位:万元资产总额所有者权益单位名称投资比例控制关系一、清产核资法律依据及行为依据（根据实际情况填写）（一）法律依据1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》；3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策...
信用政策或其运用发生变化；贷：应收账款-----光明集团销售收入的总体发生变动。建议参照辅导材料第二章该笔应收账款的账龄为３年整,问对该项业务进行这种处理后,可能会有哪些后果？Ａ答：首先,对本案例所述应收账款不能一次转销,应按照企业会计核算的相关规定进行处理；如果公司内部会计核算控制1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？不严,就可能发生有关人员贪污、挪用收回款项的...
{财务管理内部审计}审计案例研究形成性考核册作业答案/13审计案例研究》形成性考核册作业答案《审计案例研究》形考作业1答案一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。答案：×理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的。2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确。答案：×理由：审计人员并未...
{财务管理内部审计}审计信息时代审计业务的发展学报第一浪潮——传统第二浪潮——电子第三浪潮——一个新的EDI商务电子社会下订单第一浪潮中的要素第二浪潮中要素加上：发货通知加上：无现金交易开发票电子购物智能代理的广泛应用检查库存银行与金融机构连续不断的测试代理早已建立关系与虚拟的陌生人交易增强信息的共享图1电子商务的三次浪潮（资料来源：电子商务的安全与风险管理于军译）在第一浪中电子交易仅仅出现在早已建...
{财务管理内部审计}审计背诵知识点/93.列报相关的认定与具体审计目标表6－5列报相关的认定与具体审计目标各类认定对应的具体审计目标认定各类认定的含义发生的交易、事项,或与被发生及权利和披露的交易、事项和其他情况义务审计单位有关的交易和事项包括在财务报表中已发生,且与被审计单位有关所有应当包括在财务报表中的应当披露的事项有包括在披露均已包括财务报表中完整性财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚分...
{财务管理内部审计}审计报告书的编制要求第十五章终结审计与审计报告第一节审计报告编制前的工作一、编制审计差异调整表和试算平衡表（一）编制审计差异调整表（1）审计差异及分类即被审计单位的会计处理方法与有关会计制度不一致。（1）编制审计差异调整表①要求考生会填制。调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整不符事项汇总表。（格式见教材,练习可用2000年的考题）②考生要会区别核算误差中哪些不符事项建议被审计单位...
{财务管理内部审计}审计的名词解释审计业务约定书：是指民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目时提交给被审计单位的正式文件。内部控制：内部控制是被审计单位为了合理保证财政报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。不相容职责：集中于一个人或一个部门办理时发生错弊的可能性就会增大的那些职责。控制环境：企业控制的建立和实施有重大影响的多种因素...
概{财务管理内部审计}审计定义/15第一章概论（五）传递结果向依赖和利用审计意见的组织和人员传递结果是通过编制审计报告进行的。编制审计报告是审计工作的最后步骤。审计报告的格式有些是标准化的,如年度会计报表审计报告；有些则是非标准化的,如职员舞弊专项审计报告。在有些情况下,审计人员甚至还可以采取口头的非正式形式报告审计结果。（六）系统过程审计须按照公认的规范（如美国注册会计师协会AICPA颁布的十条公认审计准...
{财务管理内部审计}商品流通企业审计特殊考虑/8商品流通企业审计特殊考虑（天职国际业规403号）1．总则1.1本规程对业务人员执行相关业务具有指导作用,不具有强制性。但项目负责人在拟订、批准审计计划时应当考虑本规程内容的影响。1.2本规程包括商品流通企业行业概述及2007年度行业分析,并对不同经营方式、不同成本核算方法、向供应商收取各项费用、流通企业收取供应商返利、流通企业支付给销售客户的返利等行业特殊风险及其应...
/11根据河南省审计厅2010年度全省统一组织审计项目计划的安排,自2010年3至10月组织全省审计机关对2009年度省政府“十大实事”中关于进一步加大教育投入政策执行情况进行审计调查。为切实搞好此项工作,特制定本方案。一、审计工作目标通过审计调查,促进各级政府对农村义务教育“生均公用经费”和“两免一补”政策的执行,进一步规范教育投入资金的管理；揭露和纠正教育资金在投入项目的立项、预算安排、资金拨付、管理、使用中存...
{财务管理内部审计}审计报告的规范模板相关核查报告,报告中采用数据的基准日距许可申请受理时间不得超过三个月。(一)规范申请资质的单位报送的审计报告。申请单位报送的审计报告主要有两种：一是常规的对会计报表的合法性和公平性发表意见的审计报告,一是为本次申请资质出具的专项审计报告。如果申请单位报送的是常规的会计报表审计报告,要求申请单位提供的审计报告应以附件的形式明确其拟申请资质相适应的净资产审核、近三年收...
{财务管理内部审计}审计抽样/8选取特定项目时,CPA只对审计对象总体中的部分项目进行1．进行审计抽样,应当具备三个基本特征：当存在下列情形之一时,CPA应当考虑选取全部项测试。CPA通常按照覆盖率或(1)对某类交易或账户余额中低目进行测试：1．总体由少量的大额项目风险因素选取测试项目,或将这于百分之百的项目实施审计程构成。某类交易或账户余额两种方法结合使用中的所有项目的单个金额1．按照覆盖率选取测试项目是(2)所有抽...
{财务管理内部审计}审计案例研究分析关的审计人员通过外调,发现A机关的招待所已于2004年就对外承包给了王某,王某每年向A机关上缴承包费,但是A机关的账上也没有反映这部分承包收入。那么,刘某和王某的承包费到底交到哪里去了呢？针锋相对审计人员立即分别询问A机关和B服务站的会计人员。B服务站的会计先是说合同签了但由于经营情况不好,没有收到承包款,后来在审计证据面前又说承包款上交到A机关；A机关的财会人员说没有收到B服务...
{财务管理内部审计}审计手册用户手册目录多媒体审计模拟实验室简介(3)总则(5)审计理论学习(6)工作底稿讲解(9)审计实务学习(10)审计实务测试(19)案例讲解(19)实验考核(22)多媒体审计模拟实验室网络版教师使用指南(32)多媒体审计模拟实验室教学目录(34)安装说明(48)多媒体审计模拟实验室简介本系统是一个多媒体辅助审计实验系统,它在设计中采用了先进的计算机技术和多媒体技术,发扬了手工审计实验操作的优点、弥补其耗时多、枯燥...
{财务管理内部审计}审计提升年分解表淮北市审计局附件：“审计提升年”活动任务分解表活动内容活动具体形式牵头科室参与部门一、围1、强化学习。组织开展审计机关读书活动,通过推荐书目、绕提举办“读书月”、读书演讲比赛、读书心得征文等活动,在全市升审审计机关形成人人爱读书、读好书、善读书的生动局面。计队市经济责任局、局机关各科室、县区审计局机关总支、人事教育科市经济责任局、2、加强培训。采取集中培训、会训结...
