信用政策或其运用发生变化；贷：应收账款-----光明集团销售收入的总体发生变动。建议参照辅导材料第二章该笔应收账款的账龄为３年整,问对该项业务进行这种处理后,可能会有哪些后果？Ａ答：首先,对本案例所述应收账款不能一次转销,应按照企业会计核算的相关规定进行处理；如果公司内部会计核算控制1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？不严,就可能发生有关人员贪污、挪用收回款项的...
{财务管理内部审计}审计案例研究形成性考核册作业答案/13审计案例研究》形成性考核册作业答案《审计案例研究》形考作业1答案一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。答案：×理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的。2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确。答案：×理由：审计人员并未...
{财务管理内部审计}审计信息时代审计业务的发展学报第一浪潮——传统第二浪潮——电子第三浪潮——一个新的EDI商务电子社会下订单第一浪潮中的要素第二浪潮中要素加上：发货通知加上：无现金交易开发票电子购物智能代理的广泛应用检查库存银行与金融机构连续不断的测试代理早已建立关系与虚拟的陌生人交易增强信息的共享图1电子商务的三次浪潮（资料来源：电子商务的安全与风险管理于军译）在第一浪中电子交易仅仅出现在早已建...
{财务管理内部审计}审计背诵知识点/93.列报相关的认定与具体审计目标表6－5列报相关的认定与具体审计目标各类认定对应的具体审计目标认定各类认定的含义发生的交易、事项,或与被发生及权利和披露的交易、事项和其他情况义务审计单位有关的交易和事项包括在财务报表中已发生,且与被审计单位有关所有应当包括在财务报表中的应当披露的事项有包括在披露均已包括财务报表中完整性财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚分...
{财务管理内部审计}审计报告书的编制要求第十五章终结审计与审计报告第一节审计报告编制前的工作一、编制审计差异调整表和试算平衡表（一）编制审计差异调整表（1）审计差异及分类即被审计单位的会计处理方法与有关会计制度不一致。（1）编制审计差异调整表①要求考生会填制。调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整不符事项汇总表。（格式见教材,练习可用2000年的考题）②考生要会区别核算误差中哪些不符事项建议被审计单位...
{财务管理内部审计}审计的名词解释审计业务约定书：是指民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目时提交给被审计单位的正式文件。内部控制：内部控制是被审计单位为了合理保证财政报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。不相容职责：集中于一个人或一个部门办理时发生错弊的可能性就会增大的那些职责。控制环境：企业控制的建立和实施有重大影响的多种因素...
概{财务管理内部审计}审计定义/15第一章概论（五）传递结果向依赖和利用审计意见的组织和人员传递结果是通过编制审计报告进行的。编制审计报告是审计工作的最后步骤。审计报告的格式有些是标准化的,如年度会计报表审计报告；有些则是非标准化的,如职员舞弊专项审计报告。在有些情况下,审计人员甚至还可以采取口头的非正式形式报告审计结果。（六）系统过程审计须按照公认的规范（如美国注册会计师协会AICPA颁布的十条公认审计准...
{财务管理内部审计}商品流通企业审计特殊考虑/8商品流通企业审计特殊考虑（天职国际业规403号）1．总则1.1本规程对业务人员执行相关业务具有指导作用,不具有强制性。但项目负责人在拟订、批准审计计划时应当考虑本规程内容的影响。1.2本规程包括商品流通企业行业概述及2007年度行业分析,并对不同经营方式、不同成本核算方法、向供应商收取各项费用、流通企业收取供应商返利、流通企业支付给销售客户的返利等行业特殊风险及其应...
/11根据河南省审计厅2010年度全省统一组织审计项目计划的安排,自2010年3至10月组织全省审计机关对2009年度省政府“十大实事”中关于进一步加大教育投入政策执行情况进行审计调查。为切实搞好此项工作,特制定本方案。一、审计工作目标通过审计调查,促进各级政府对农村义务教育“生均公用经费”和“两免一补”政策的执行,进一步规范教育投入资金的管理；揭露和纠正教育资金在投入项目的立项、预算安排、资金拨付、管理、使用中存...
{财务管理内部审计}审计报告的规范模板相关核查报告,报告中采用数据的基准日距许可申请受理时间不得超过三个月。(一)规范申请资质的单位报送的审计报告。申请单位报送的审计报告主要有两种：一是常规的对会计报表的合法性和公平性发表意见的审计报告,一是为本次申请资质出具的专项审计报告。如果申请单位报送的是常规的会计报表审计报告,要求申请单位提供的审计报告应以附件的形式明确其拟申请资质相适应的净资产审核、近三年收...
{财务管理内部审计}审计抽样/8选取特定项目时,CPA只对审计对象总体中的部分项目进行1．进行审计抽样,应当具备三个基本特征：当存在下列情形之一时,CPA应当考虑选取全部项测试。CPA通常按照覆盖率或(1)对某类交易或账户余额中低目进行测试：1．总体由少量的大额项目风险因素选取测试项目,或将这于百分之百的项目实施审计程构成。某类交易或账户余额两种方法结合使用中的所有项目的单个金额1．按照覆盖率选取测试项目是(2)所有抽...
{财务管理内部审计}审计案例研究分析关的审计人员通过外调,发现A机关的招待所已于2004年就对外承包给了王某,王某每年向A机关上缴承包费,但是A机关的账上也没有反映这部分承包收入。那么,刘某和王某的承包费到底交到哪里去了呢？针锋相对审计人员立即分别询问A机关和B服务站的会计人员。B服务站的会计先是说合同签了但由于经营情况不好,没有收到承包款,后来在审计证据面前又说承包款上交到A机关；A机关的财会人员说没有收到B服务...
{财务管理内部审计}审计手册用户手册目录多媒体审计模拟实验室简介(3)总则(5)审计理论学习(6)工作底稿讲解(9)审计实务学习(10)审计实务测试(19)案例讲解(19)实验考核(22)多媒体审计模拟实验室网络版教师使用指南(32)多媒体审计模拟实验室教学目录(34)安装说明(48)多媒体审计模拟实验室简介本系统是一个多媒体辅助审计实验系统,它在设计中采用了先进的计算机技术和多媒体技术,发扬了手工审计实验操作的优点、弥补其耗时多、枯燥...
{财务管理内部审计}审计提升年分解表淮北市审计局附件：“审计提升年”活动任务分解表活动内容活动具体形式牵头科室参与部门一、围1、强化学习。组织开展审计机关读书活动,通过推荐书目、绕提举办“读书月”、读书演讲比赛、读书心得征文等活动,在全市升审审计机关形成人人爱读书、读好书、善读书的生动局面。计队市经济责任局、局机关各科室、县区审计局机关总支、人事教育科市经济责任局、2、加强培训。采取集中培训、会训结...
4班级0905-4专业会计学生姓名王晓玲学号经毕业论文题目试论民间审计独立性的影响因素及对策指导教师姓名指导教师职称王洪军副教授评定成绩指导教得分得分师评阅人答辩小组组长得分成绩：院长(主任)签字：年月日毕业论文任务书2题目试论民间审计独立性的影响因素及对策经学生姓名王晓玲学号4班级专业会计讲师0905-4导师姓名导师职称承担指导任务单位财务会计系王洪军一、论文主要内容该论文主要研究了以下内容：（1）民间审计独...
{财务管理内部审计}审计是在出现了财产所有者和财产经营者相分离,并在他们之间形成B．确保委托人所有收款均已入账C．确保委托人所有已开出支票均已入账D．以上三项均不正确13．存货监盘程序所得到的是（）。A．书面证据B．口头证据C．环境证据D．实物证据14．一般而言,在会计期末短期借款（）的情况下,或审计人员认为必要时可向银行或其他债权人进行函证。A．余额正常B．余额较大C．余额较小D．没有余额15．在内部控制的要素中,...
{财务管理内部审计}审计案例研究教学讲义音像教材为录像教材,共5课时。电视课形式为模块式讲授,以讲解重点、难点为主。由中央广播电视大学教务处录制发行。联系电话：（010）3—1115。(三)教学环节1.自学及面授辅导《审计案例研究》是一门理论性与实践性较强的课程,要求学生在理解审计学原理的基本理论、基本内容和基本方法的基础上,熟练掌握审计案例的基本分析方法,要达到这一教学要求,除学生自学外,面授辅导课是一个重要的教...
{财务管理内部审计}审计监察网络应用平台技术总结/12三项目开发的技术方案1网站总体框架设计在基于我厂门户网站的框架下,应我厂审计检查部的要求网站分为11个栏目进行设计,如图:2文档库的建立在页面上选“文档和列表”选“创建”选“文档库”按“创建”进入下列页面在“名称：”框中输入EX_STATICPAGES_；在“导航”处选“否”；在“文档模板”处选择“MicrosoftOfficeFrontPage网页”创建如图:3开发技术和工具开发技术:开...
{财务管理内部审计}审计实施方案讲义工程进度款与月报的审核（保证在进度款送审起七日内审核完毕,送交给甲方）。D、即时审核及计算所有设计修改或现场签证所引起的合同总造价的增减,与承包单位、分包单位、材料/设备供应单位商讨合理的工程变更金额,制订工程变更清单；E、根据施工图纸,及时进行总承包、指定分包、独立承包合同中工程量清单更新审核；F、对承包单位、分包单位提出的费用与工期索赔问题,向业主提供专业评估意见及...
{财务管理内部审计}审计考试实务第十五章第七节：特殊目的的审计是指注册会计师对被审计单位年度会计报表以外的其他特定事项进行审计,并发表审计意见。5、审计的对象审计的对象是指被审计单位的财务收支有与其有关的经营管理活动,以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料。包括两方面的内容：①被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动；②被审计单位的会计资料及其相关资料。6、注册会计师审计是由经政府...
