资产计价方面的差异04/28/20241资产计价方面的差异04/28/20242非货币性资产交换的资产计价的差异甲公司以库存商品换取乙公司的生产的设备作为固定资产，不具有商业实质。甲公司的库存商品账面余额为95000元，交换日的公允价值为100000元，专用发票开具的销售价格为100000元。乙公司生产的设备账面余额为90000元，在交换日的公允价值为100000元，专用发票开具的销售额为100000元。那么甲公司应交增值税＝100000x17%＝17000〔元〕，乙公司应交增值税＝100000x17%＝17000〔元〕。收到专用发票后，甲、乙公司均可抵扣进项税金。乙公司：借：原材料90000应交增值税－进17000贷：库存商品90000应交增值税－销17000会计处理：甲公司：借：固定资产95000应交增值税－进17000贷：库存商品95000应交增值税－销1700004/28/20243非货币性交易的资产计价的差异但根据税法有关规定：企业之间以物易物，均视同出售旧资产，购置新资产，交易双方应按出售资产的公允价值确定有关资产的转让收入和计税本钱。甲企业：转让所得＝100000－95000＝5000元。固定资产的税务计价＝100000元会计计价＝95000元，差异：5000元乙企业：转让所得＝100000－90000＝10000元。原材料的税务计价＝100000元，会计计价＝90000元，差异：10000元04/28/20244资产折旧和摊销方面的差异-固定资产04/28/20245资产折旧和摊销方面的差异〔1〕04/28/20246资产折旧和摊销方面的差异〔1〕文04/28/20247资产折旧和摊销方面的差异〔2〕04/28/20248资产折旧和摊销方面的差异〔3〕04/28/20249资产折旧和摊销方面的差异〔4〕04/28/202410资产折旧和摊销方面的差异-衔接新税法执行前的旧固定资产折旧年限及残值率可以改变吗？例：外资企业2005年12月购入一批电脑60000元，折旧年限5年，残值率10%，2021年税收的折旧额是多少？2006、2007的年折旧额=60000X90%X2/5=21600元。2007年末的净值为：38400元。38400元2021年度可以一次性税前扣除吗？国家税务总局关于企业所得税假设干税务事项衔接问题的通知〔国税函〔2021〕98号〕04/28/202411资产折旧和摊销方面的差异〔5〕在建工程何时转固定资产、何时计提折旧？04/28/202412资产折旧和摊销方面的差异-无形资产04/28/202413资产折旧和摊销方面的差异〔6〕04/28/202414资产折旧和摊销方面的差异〔7〕04/28/202415资产折旧和摊销方面的差异〔8〕04/28/202416资产折旧和摊销方面的差异〔9〕04/28/2024...